睫毛彎彎 追問

2019-09-04 09:19

為什么取得收入才轉入主營業務成本，計提時不直接計入

鄒老師 解答

2019-09-04 09:22

你好，如果你計提就計入成本，在沒有取得收入的情況下，那成本與收入就不匹配了（有成本而沒有收入 ）

睫毛彎彎 追問

2019-09-04 09:25

培訓機構一般開學月學生報名，后續沒有學生報名，沒有收入，但是每月有成本，這樣有成本無收入，也正常啊

鄒老師 解答

2019-09-04 09:28

你好，開始報名計入預收賬款，然后根據報名受益期限平均確認收入，而不是第一個月一次性確認收入，之后月份就沒有收入的

睫毛彎彎 追問

2019-09-04 09:43

比如收了半年學費，6360，
借 銀行存款 6360 貸 預收6360 
 確認收入
借 預收6360
貸 主營業務收入 6000 ，
增值稅銷項360，
預收余額0后續還怎么分攤

鄒老師 解答

2019-09-04 09:46

你好，每個月這樣做收入確認
借；預收賬款 6360/6
貸；主營業務收入6360/6/（1+稅率）
應交稅費——應交增值稅6360/6/（1+稅率)*稅率

睫毛彎彎 追問

2019-09-04 09:49

收錢就開全額發票6360，確認收入不確認完，分月確認，那當月確認收入和開的發票不符啊

鄒老師 解答

2019-09-04 09:50

你好，你開具發票應當按月開具，而不是收到款項就一次性開具發票的

睫毛彎彎 追問

2019-09-04 09:53

培訓機構，都是一次性收半年費用，家長交了半年錢，肯定要開全票，一個月一個月開不實際啊

鄒老師 解答

2019-09-04 10:00

你好，雖然家長可能不接受這樣開具發票，但是應當這樣按月開具發票，按月平均確認收入，而不是收到就一次性確認收入的

睫毛彎彎 追問

2019-09-04 10:02

那是理論，實際操作呢

鄒老師 解答

2019-09-04 10:10

你好，實際操作也是需要按月開具發票，按月平均確認收入，而不是收款就一次性開具發票確認收入的，一次性開具發票確認收入是不符合權責發生制要求的