第九個問題,老師,對于把交易性金融資產重分類到債權投資時,應該是交易性金融資產的賬面價值,直接轉到債權投資,作為他的攤余成本成為初始入賬成本,即使題目中給出重分類日公允價值,也應該是一個迷惑條件,因為債權投資是用攤余成本計量的。不知道理解對不對? 第十個問題,同樣的,重分類日把交易性金融資產,分類成其他債權投資時,應該看重分類日,該金融資產公允價值是多少去確定他的入賬價值?這樣理解對嗎?
荊晶
于2019-09-02 07:11 發布 ??2002次瀏覽
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俞老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務師
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你好,入賬價值和成本其實一樣,賬面余額和當時的賬面價值一般就是一樣的,但和入賬價值不一定一樣
2020-02-28 21:22:13

你好,交易性金融資產入賬價值是指:交易性金融資產—成本
2023-05-12 08:30:31

您好,交易性金融資產的初始入賬價值就是交易性金融資產的成本,但賬面價值就不一定是成本了,賬面價值要加減公允價值變動損益.
購入時處理為
借:交易性金融資產-成本
貸:銀行存款
以后公允價值發生增減變動是
借:交易性金融資產-公允價值變動
貸:公允價值變動損益
如果公允價值變少了,作相反分錄.
交易性金融資產的入賬價值主要包括購買時支付的對價,不包括交易發生的手續費,也不包括交易性金融資產中包含的宣告發放而暫時未發放的應收項目.
交易性金融資產的賬面價值=交易性金融資產成本%2B-交易性金融資產公允價值變動,因交易性金融資產的公允價值變動有可能在貸方.
2020-07-02 14:55:04

借,交易性金融資產。公允價值
其他綜合收益
貸,其他債券投資,成本
其他債券投資,利息調整
其他債券投資,公允價值變動
公允價值變動損益,差額金額
2022-04-12 22:39:01

您好,不一定是。
2017-03-02 10:56:31
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