請問第二小問應該怎么算呢？一遇到調整所得稅的時候就不知道怎么處理？

風老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,CISA

2019-09-01 12:57

不正確。因為準則規定：使用壽命不確定的無形資產，持有期間不攤銷。
題目沒有貼全，假設是在年底更正，沒有跨年，假設所得稅率25%.
更正分錄為：借：累計攤銷 120，貸：管理費用：120，
更正企業所得稅：借：應交稅費-企業所得稅 120*25%=30，貸：所得稅費用-本期所得稅 30
更正遞延所得稅：借：所得稅費用-遞延所得稅 30，貸：遞延所得稅負債 30

斯瑩追問

2019-09-01 13:13

老師就是第二布更正所得稅我不明白，每次遇到調整所得稅我都要歇菜

風老師解答

2019-09-01 13:24

更正所得稅是因為題目說申報表沒有包含這筆攤銷，也就是說，企業沒有從應納稅所得中扣除這120，多計提了所得稅30

斯瑩追問

2019-09-01 13:25

明白了，謝謝老師

風老師解答

2019-09-01 14:05

不客氣，滿意請五星好評

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