- 送心意
老江老師
職稱: ,中級(jí)會(huì)計(jì)師
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你好
計(jì)算抵扣,金額/1.09*9%
附表二,填于8B及10行
2019-08-31 15:45:49

飛機(jī)票即行程單是計(jì)算抵扣的
2019-08-31 13:31:58

你好,不用認(rèn)證,直接按票面計(jì)算抵扣取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%
2020-01-02 19:10:44

借管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款 不用認(rèn)證
2019-11-27 10:44:34

4.1起,飛機(jī)票、火車票、汽車票可抵扣增值稅!附:最新版增值稅稅率表
恒勝企業(yè)服務(wù) 2019-03-31 12:49
好消息:4月1日起,取得注明旅客身份信息的飛機(jī)票、火車票、汽車票等可計(jì)算抵扣增值稅,無需認(rèn)證!經(jīng)常出差的會(huì)計(jì)人有福了!說不準(zhǔn)現(xiàn)在坐高鐵,以后就能坐飛機(jī)了喲!
恭喜了!
飛機(jī)票、火車票、汽車票等
可計(jì)算抵扣增值稅,無需認(rèn)證!
案列:2019年4月份公司財(cái)務(wù)部門取得一張員工小王的出差高鐵票218元,請(qǐng)問能否抵扣增值稅?
答復(fù):可以計(jì)算抵扣,無需認(rèn)證。
火車票允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18元
賬務(wù):報(bào)銷火車票
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 200元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)18元
貸:庫存現(xiàn)金 218元
注意:
1. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;
2. 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;
3. 取得注明旅客身份信息的鐵路車票的按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;
4. 對(duì)于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等,不得計(jì)算抵扣;
5. 旅客運(yùn)輸服務(wù)是指客運(yùn)服務(wù),包括通過陸路運(yùn)輸,水路運(yùn)輸,航空運(yùn)輸為旅客個(gè)人提供的客運(yùn)服務(wù)。
政策:
六、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;
2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%
2019-06-13 12:54:23
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