請(qǐng)教各位，1、第一次合作的供應(yīng)商提供了兩包免費(fèi)試用免稅商品，未開發(fā)票。 2、現(xiàn)公司銷售了這兩免樣免稅商品，開具發(fā)票給了客戶。 3、請(qǐng)問(wèn)入庫(kù)進(jìn)如何入賬[抱拳]

克江老師

職稱： ,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-08-30 17:27

企業(yè)收到贈(zèng)送的商品沒有任何發(fā)票，則按公允價(jià)值：
借：庫(kù)存商品
貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值—接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)

克江老師解答

2019-08-30 17:30

銷售贈(zèng)送的商品，計(jì)算征收增值稅。
庫(kù)存銷售時(shí)：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品

克江老師解答

2019-08-30 17:31

結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值：
借:待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值—接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:資本公積--接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)準(zhǔn)備

克江老師解答

2019-08-30 17:31

也可以簡(jiǎn)單處理：
借：庫(kù)存商品
貸：營(yíng)業(yè)外收入

芳芳芳???? 追問(wèn)

2019-08-30 17:33

太感謝老師，很詳細(xì)

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