晏紫 追問

2019-08-30 14:14

所以任何時候 只要以前有遞延所得稅余額，后面出現新稅率了 都要把之前的按照新稅率計算，然后計算當期發生額的時候 
減去之前已計提舊的遞延所得稅余額嗎？

風老師 解答

2019-08-30 16:06

是的，每年都要根據最新信息進行調整

晏紫 追問

2019-08-30 16:33

老師看下我算的對不對，假設年初有遞延所得稅資產余額15萬元(以前按照15%稅率計提)，次年新稅率25%， 那么在次年計算遞延所得稅資產的時候，要把原來已計提的15萬遞延資產的余額重新計算，用15萬? 15% 乘以25%，再減去去年15萬，假設次年沒有新遞延發生，那么算出當期遞延所得稅資產為10萬

風老師 解答

2019-08-30 16:42

是的，就是這樣計算