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學堂答疑王老師

職稱： 中級會計師,初級會計師,注冊會計師

2019-08-30 12:00

您好！本題可以分兩筆分錄來寫方便理解，首先第一步，視同內部交易的存貨全部銷售了，那全部對外銷售，是不是內部銷售收入不算，只能算實際對外部第三方的銷售收入，也只能算第一次銷售時的成本1800，第二次結轉的營業成本2000也不能算，那第一步的抵消分錄就是，借：營業收入2000，貸：營業成本2000，好，關鍵是本題內部交易存貨數量總共是200件，實際對外部第三方出售了40件對不對，那出售的比例是不是20%，那未出售部分是不是80%，未出售部分的存貨成本是不是虛增了（2000-1800）*80%=160，因為本身存貨的成本站在集團角度來看就是1800嗎，你1800出售了20%，剩下的存貨成本就是1800*80%=1440，而由于內部交易，體現在乙公司個別報表里的存貨成本是2000*80%=1600,1600-1440=160，虛增的部分要減少存貨的賬面價值，那同時你第一步視同存貨全部銷售出去把銷售成本遞減了2000，而實際上80%部分不需要遞減，所以第二部的會計分錄：借：營業成本160，貸：存貨160，兩筆分錄合并成一筆寫就是你看到的答案解析！

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你好 借：銀行存款——轉入賬戶 貸：銀行存款——轉出賬戶
2022-04-11 14:17:58
借應收賬款101.7 貸主營業務收入90 應交稅費應交增值稅銷項稅11.7
2022-04-08 12:26:29
您好！4.15是什么業務呢？圖片沒有呀？
2022-03-31 09:17:55
你好！ 借管理費用…福利費 貸應付職工薪酬 借方應付職工薪酬 貸方銀行存款
2022-03-29 22:40:10
1.借原材料66000 應交稅費應交增值稅進項稅額8460 貸銀行存款74460
2022-03-23 17:10:14
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