跳躍的小蝦米 追問

2019-08-29 21:29

B之前分立的時候已經享受了免稅，現在還可以享受？

陳詩晗老師 解答

2019-08-30 08:02

你是分立，現在你如果注銷，由A公司承接 是兩個 事情

跳躍的小蝦米 追問

2019-08-30 10:20

那他們這個整體收購合同是否需要繳納印花稅呢？有沒有文件支持？

陳詩晗老師 解答

2019-08-30 10:43

印花稅需要交納，我沒辦法提供具體文件號給你。目前還沒找到一個能直接確定你這里的文件號。
但是印花稅的優惠政策里面沒有你這里的情況 。

跳躍的小蝦米 追問

2019-08-30 17:34

老師，想請問一個問題，我這邊是高新技術企業，如果政府需要收儲我的土地，金額比較大，會使我高新技術的主營收入達不到60%的標準，有什么辦法可以節稅嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-08-30 17:38

收儲土地 ? 也就是銷售土地？

跳躍的小蝦米 追問

2019-08-30 17:44

收儲啊，也是要交所得稅的，其他稅是免的，相當于歸還土地使用權。

陳詩晗老師 解答

2019-08-30 17:48

收集土地并不屬于日常經營行為。
可以考慮作為營業外收入處理。
你這里的比例是用高新收入/總銷售收入
那么營業外收入是不包含總銷售收入里面的。

跳躍的小蝦米 追問

2019-08-30 17:57

不包含嗎？

跳躍的小蝦米 追問

2019-08-30 17:59

而且我這個還可以用15%的稅率嗎

跳躍的小蝦米 追問

2019-08-30 17:59

老師你錯了，是總收入不僅僅指銷售收入哦

陳詩晗老師 解答

2019-08-30 19:12

根據國科發火[2008]172號文件規定，申請高新技術企業要符合“高新技術產品收入占企業當年總收入的60%以上”等諸多條件，那么怎么認定這些條件呢？該文件授權科技部、財政部、國家稅務總局另行制定《高新技術企業認定管理工作指引》。在指引（國科發火[2008]362號）中，科技部、財政部、國家稅務總局要求“經具有資質并符合本《工作指引》相關條件的中介機構鑒證的企業近三個會計年度研究開發費用、近一個會計年度高新技術產品（服務）收入專項審計報告”。也就是說要根據中介機構出具的審計報告來判斷是否符合研發費和收入的比例條件。那么接下來就是中介機構該如何進行審計呢？中介機構的審計應該嚴格按照中國注冊會計師協會《高新技術企業認定專項審計指引》（2008年11月12日）來進行，在這個指引中，實質性程序章節里明確要求“復算最近一個會計年度高新技術產品（服務）收入占申報企業當年總收入（主營業務收入和其他業務收入之和）的比例”，也就是說，中介機構在審計時涉及到“總收入”的范圍僅包括主營業務收入和其他業務收入，而不含營業外收入在內的。為什么審計準則指引這樣規定呢？根源還在于財政部發布的《會計準則》，在準則和指南中規定“企業處置固定資產、無形資產等活動，不是企業為完成其經營目標所從事的經常性活動，也不屬于與經常性活動相關的活動，由此產生的經濟利益的總流入不構成“收入””。所以，從國家發布的政策文件方面來看，總收入不應該包含營業外收入。

跳躍的小蝦米 追問

2019-08-30 19:16

好的，謝謝，但是不知道這樣能不能過稅局那關了

陳詩晗老師 解答

2019-08-30 19:18

你最好是咨詢一下你當地稅局。
按政策這樣是可行的

跳躍的小蝦米 追問

2019-08-30 19:19

好的，非常感謝老師

陳詩晗老師 解答

2019-08-30 19:23

不客氣，祝你工作愉快。