葉子 追問

2019-08-29 16:56

具體分錄？

董老師 解答

2019-08-29 17:33

可以視為會計(jì)差錯，看金額大小，是否追溯調(diào)整。如果金額小，直接當(dāng)期調(diào)整增加固定資產(chǎn)，借  固定資產(chǎn)  貸  預(yù)付賬款 ，然后按新的價(jià)值重新計(jì)提折舊的差額，調(diào)整累計(jì)折舊， 借或貸  制造費(fèi)用  借或貸 累計(jì)折舊，后續(xù)正常計(jì)提折舊即可。如果構(gòu)成重大差錯，追溯調(diào)整。借 固定資產(chǎn) 貸  預(yù)付賬款  借 以前年度損益調(diào)整（只調(diào)整去年少計(jì)的）  貸  累計(jì)折舊   借  應(yīng)交稅費(fèi)  貸  以前年度損益調(diào)整  借：利潤分配  貸：以前年度損益調(diào)整  借：盈余公積  未分配利潤  貸  利潤分配。今年少計(jì)提的折舊，補(bǔ)提  借  制造費(fèi)用 貸累計(jì)折舊，之后正常計(jì)提

葉子 追問

2019-08-29 18:16

小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則沒有以前年度調(diào)整

董老師 解答

2019-08-29 18:19

不好意思，那直接按不追溯調(diào)整的走。借 固定資產(chǎn) 貸 預(yù)付賬款 ，然后按新的價(jià)值重新計(jì)提折舊的差額，調(diào)整累計(jì)折舊， 借或貸 制造費(fèi)用 借或貸 累計(jì)折舊，后續(xù)正常計(jì)提折舊即可。