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送心意

老江老師

職稱,中級會計師

2019-08-27 22:45

你好
退稅,退的是增值稅留抵稅額

天晴,心情 追問

2019-08-27 22:48

是離岸價格乘以退稅率么?

老江老師 解答

2019-08-27 22:59

(一)當期不得免征和抵扣稅額
當期不得免征和抵扣稅額=計稅依據×(增值稅率 - 退稅率)
(二)當期應納稅額
當期應納稅額=內銷銷項稅額+當期不得免征和抵扣稅額 - 當期全部進項稅額 - 上期留底稅額,如果結果為正數,則為當期應納增值稅款,如果結果為負數,則為期末留底稅額

(三)免抵退稅額
免抵退稅額=計稅依據×退稅率

(四)應退稅額
比較“期末留底稅額”與“免抵退稅額”大小,哪個數值小,哪個為實際應退稅額。
1.期末留底稅額≦免抵退稅額,則:應退稅額=期末留底稅額,當期免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額
2.期末留底稅額>免抵退稅額,則:應退稅額=免抵退稅額,期免抵稅額=0,當期留抵稅額=期末留底稅額 - 免抵退稅額。

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相關問題討論
你好 退稅,退的是增值稅留抵稅額
2019-08-27 22:45:16
你好 這個沒有比率,退稅是與留抵稅額有關的
2019-01-14 11:59:10
嗯嗯,您的理解是正確的。
2019-12-26 10:07:38
生產企業出口退稅,有內銷,上期沒有留底稅額。直接沒有退稅金額,直接按內銷的銷項稅額,驗證進項稅發票后,繳納增值稅處理。
2021-05-24 10:51:14
同學你好 只能按照稅負率來的
2021-05-19 15:28:27
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