好運來 追問

2019-08-27 21:07

過了匯算清繳，再取得就沒用了？

bamboo老師 解答

2019-08-27 21:08

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認后出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款，并按前款規定處理。”

好運來 追問

2019-08-27 21:12

是不是還得調表

bamboo老師 解答

2019-08-27 21:16

匯算清繳的時候沒有取得發票 是要調表

好運來 追問

2019-08-27 21:19

就是說匯算清繳前沒收到發票，并且跨年了之后又收到了發票，可以通過調表扣減之前的稅

bamboo老師 解答

2019-08-27 21:21

要做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除 不是自己調表

好運來 追問

2019-08-27 21:24

沒跨年的，是不是，不用填專項申報表

bamboo老師 解答

2019-08-27 21:25

沒跨年的？不太明白您的意思

好運來 追問

2019-08-27 21:27

那是什么情況下不需要做專項申報的

bamboo老師 解答

2019-08-27 21:28

匯算清繳前取得的不需要 如果匯算清繳后取得的發票金額比較小 可以計入當期成本費用 金額較大的話 就像我前面說的那樣

好運來 追問

2019-08-27 21:31

匯算清繳前取得，就是沒跨的

bamboo老師 解答

2019-08-27 21:32

是的 匯算清繳前取得 直接當年所得稅前扣除