老師請教個問題我們的銷售是分期收款的，分30%，60%，10%。我們是客戶付款后就開發(fā)票。客戶先付30%的預(yù)付款，我們開始做，差不多80天后做完，發(fā)貨給客戶，客戶驗收后付60的款，我們開60%的發(fā)票。一年后，付10%的尾款，開10%的發(fā)票怎么做

風老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,CISA

2019-08-27 13:17

收到預(yù)付款時：借銀行存款，貸預(yù)收賬款（上市公司是合同負債）應(yīng)交稅費-銷項
客戶驗收后：借銀行存款，預(yù)收賬款，應(yīng)收賬款（尾款），貸營業(yè)收入，應(yīng)交稅費-銷項
收到尾款：借銀行存款，貸應(yīng)收賬款

????娜追問

2019-08-27 13:25

這樣就是發(fā)貨后確認收入成本，就會出現(xiàn)一個問題：納稅報表的收入，與帳上的收入不匹配

????娜追問

2019-08-27 13:27

可以一開始就確認收入成本嗎？

風老師解答

2019-08-27 13:28

是的，會計收入確認是按控制權(quán)轉(zhuǎn)移為確認時點，跟稅法的發(fā)票開具日不同

????娜追問

2019-08-27 13:37

老師那兩者的差額，是不是要做個excel表格備案

風老師解答

2019-08-27 13:43

是的，也可以在做收入的時候銷項不要計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額，而是計入應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅，然后開票時，從待轉(zhuǎn)銷項稅轉(zhuǎn)入銷項稅額，這樣銷項稅額的數(shù)字跟納稅申報表也能對上，待轉(zhuǎn)銷項稅的余額就是確認了收入但沒開票的部分