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送心意

風老師

職稱注冊會計師,中級會計師,CISA

2019-08-27 13:17

收到預付款時:借銀行存款,貸預收賬款(上市公司是合同負債)應交稅費-銷項
客戶驗收后:借銀行存款,預收賬款,應收賬款(尾款),貸營業(yè)收入,應交稅費-銷項
收到尾款:借銀行存款,貸應收賬款

????娜 追問

2019-08-27 13:25

這樣就是發(fā)貨后確認收入成本,就會出現(xiàn)一個問題:納稅報表的收入,與帳上的收入不匹配

????娜 追問

2019-08-27 13:27

可以一開始就確認收入成本嗎?

風老師 解答

2019-08-27 13:28

是的,會計收入確認是按控制權轉移為確認時點,跟稅法的發(fā)票開具日不同

????娜 追問

2019-08-27 13:37

老師  那兩者的差額,是不是要做個excel表格備案

風老師 解答

2019-08-27 13:43

是的,也可以在做收入的時候銷項不要計入應交稅費-應交增值稅-銷項稅額,而是計入應交稅費-待轉銷項稅,然后開票時,從待轉銷項稅轉入銷項稅額,這樣銷項稅額的數(shù)字跟納稅申報表也能對上,待轉銷項稅的余額就是確認了收入但沒開票的部分

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相關問題討論
您好 給對方開發(fā)票發(fā)票上寫預收款
2020-05-12 21:27:43
收到預付款時:借銀行存款,貸預收賬款(上市公司是合同負債)應交稅費-銷項 客戶驗收后:借銀行存款,預收賬款,應收賬款(尾款),貸營業(yè)收入,應交稅費-銷項 收到尾款:借銀行存款,貸應收賬款
2019-08-27 13:17:54
直接退回就是了,不涉及開具發(fā)票的事情
2015-12-18 17:18:36
你好,以前開具收據(jù)做收回處理
2019-11-25 18:20:37
你好,是要做賬務處理的嗎
2019-11-18 16:21:45
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