GaMeng 追問

2019-08-27 10:00

老師，如果是形成無形資產的，是不是就是  *1.75 啊

GaMeng 追問

2019-08-27 10:03

這個是錯的應該是調減210才對吧，題目問的是調整多少，書上說 未形成無形資產的  按照75%加計扣除，那應該也是  210*（1+75%）=490，然后這道題問的是，調整多少，就是：490-280=210  才對！  是嗎，


應該就是 175%啊！！！

張艷老師 解答

2019-08-27 10:11

1、如果形成的是無形資產也是會加計折舊扣除75%的
2、這個公司本身計算會計上的利潤時，已經扣除了280萬的費用化金額，只是在計算應納稅所得額【注意這個是稅法口徑，不要和會計口徑混淆了】時，稅法允許加計扣除75%，所以只需再調減應納稅所得額280*75%就是了。

GaMeng 追問

2019-08-27 10:15

恩，那其實和我上述理解一樣吧，原本是 280*（1+75%）=490萬元，現在已經扣除了280萬元的費用，所以還應該調增  210萬元

張艷老師 解答

2019-08-27 10:17

不是調增，是要調減應納稅所得額，其實思路就您理解的了。只是要根據題目要求做計算的。