慧 追問

2019-08-27 09:03

是不是這么理解資產的賬面價值大于稅的，就是iyan所得稅資產，資產的賬面的價值小于計稅的就是負債，好像中級里面一直比的是資產吧，還有賬面額稅一般會產生差異就是那個果照的利息還有就是業務招待費按照15%抵扣，是這樣嗎，謝謝老師

宸宸老師 解答

2019-08-27 09:05

您好，其實4個您只要記住一個就行。
比如您記一個，資產的賬面價值大于計稅基礎，就是遞延所得稅負債。其他的三個都是反的。

然后您最后一句話，我看不明白什么意思呀。

慧 追問

2019-08-27 09:09

其他的三個都是反的。是哪三個呀？我最后一句話的意思是賬面和稅之所以會有差別，是因為有國債的利息是免稅的，還有就是業務招待費的比例扣除造成的嗎

宸宸老師 解答

2019-08-27 09:11

1.資產：
賬面價值大于計稅基礎：遞延所得稅負債
              大于               ：遞延所得稅資產

2.負債：
賬面價值大于計稅基礎：遞延所得稅資產
              大于               ：遞延所得稅負債

您再追問我一下，我回答后半部分的問題

慧 追問

2019-08-27 09:11

您再追問我一下，我回答后半部分的問題

宸宸老師 解答

2019-08-27 09:13

嘻嘻，您這孩子真逗啊。

1.國債的利息是“永久性差異”。會計上計入利潤了，稅法上說免稅（現在和未來都不需要交稅）。
2.業務招待費：超過15%的比例，需要在計算企業所得稅的時候調增。后期不會產生差異的。
【跟業務宣傳費和廣宣費不同】