企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。在每年算所得稅時都沒扣減以前年度虧損，怎么辦？在負債表里未分配利潤又是扣減過年度虧損的。

答： 你好，只能是修改申報報表。

分公司向總公司上交利潤分錄如下：借：利潤分配-未分配利潤貸：應(yīng)付股利借：應(yīng)付股利貸：銀行存款這個分錄沒走損益類科目，企業(yè)所得稅為何說不能稅前扣除呢？十條 在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除： 　　（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；

答： 您好，我個人認為這里寫的就是多此一舉。 因為“向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項”是在計算出來企業(yè)所得稅后，才會分配的。 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的時候，“向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項”根本就還沒知道，所以不存在的。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師，年末錄完憑證結(jié)賬之前是不是要根據(jù)余額算出利潤總額，再底下減去以前年度虧損，算出應(yīng)納稅所得額乘以5%（小微企業(yè)）算出應(yīng)納稅所得額，借：所得稅費用 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：本年利潤貸：所得稅費用，再根據(jù)未記賬余額查看本年利潤余額，結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤科目，再結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)賬？

答： 你好 是的 先計算出本年度應(yīng)交企業(yè)所得稅，然后再結(jié)轉(zhuǎn)