yoyomen 追問

2019-08-24 21:06

不懂分錄怎么寫？這50美金沒有原始憑證 怎么入賬

阿水老師 解答

2019-08-24 22:34

學員你好，
這是常見情況，因為扣款是國外中間行而不是國內銀行，所以扣款后拿不到票據是很正常的，不過有時候收匯水單上會體現國外中間行手續費字樣。賬務上直接做財務費用-手續費，沒有票據也是可以的，這類費用稅務局是承認的，可以稅前列支。

yoyomen 追問

2019-08-24 22:36

這個分錄應該怎么寫？把匯率損益也寫在里面嗎？

阿水老師 解答

2019-08-24 23:41

學員你好，
匯兌損益等差額計入財務費用—匯兌損益。
借，銀行存款  450*收款日匯率
借，財務費用——手續費  50* 收款日匯率
借，財務費用—匯兌損益 差額
貸，應收帳款-美金 500*確認收入日匯率

yoyomen 追問

2019-08-24 23:50

謝謝

yoyomen 追問

2019-08-24 23:52

結轉的時候應該怎么結轉 
借
應收賬款500
貸
主營業收入500這個還是要記實際收到的金額450
這個分錄怎么寫

阿水老師 解答

2019-08-24 23:55

學員你好，
這個不用動了，
等于是你把50美金的手續費計入到財務費用了。

yoyomen 追問

2019-08-25 00:09

主營業務收入是500對嗎

yoyomen 追問

2019-08-25 00:20

不動又跟開票不一致了

阿水老師 解答

2019-08-25 00:37

學員你好，
你先弄明白，這部分手續費是由誰承擔，
如果是你公司承擔，也就是銷售方承擔，那你確認收入就是500美金，借，應收500，貸主營業務收入500。
實際收款450，財務費用50，貸應收500。
你開500的發票，沒問題。
如果是買方承擔，那這個手續費你就不能計入財務費用了，
等于是你少收了50美金，借，銀行存款450，貸，應收450。對方還欠你們50，所以你的應收帳款差額體現在借方50。

yoyomen 追問

2019-08-25 07:56

這部分費用是我們承擔 關鍵現在開普票只開了450  怎么處理比較合適？

yoyomen 追問

2019-08-25 07:57

還有這個匯率都按照日匯率來嗎？ 不是按照每月初第一天的匯率嗎？

yoyomen 追問

2019-08-25 10:13

明明收到了450為什么主營業收入是500呢？這個不太明白

yoyomen 追問

2019-08-25 10:15

對方還欠你們50，所以你的應收帳款差額體現在借方50。那應收帳款為什么不寫500寫450呢

阿水老師 解答

2019-08-25 11:30

學員你好，
一般來說是按照發生的即期匯率來處理的，也有企業是發生的時候，都按照每月第一個工作日的匯率作為即期匯率，月末再按照期末匯率調整匯兌損益。
你們公司依你所說，應該是第二種情況。

阿水老師 解答

2019-08-25 11:36

應收500，實際收450，所以50的差額你計入到財務費用了，對利潤的影響是450（500收入，50費用）。
你賣給對方是500美金，對方也匯款了500美金，但是因為匯款的銀行吃了你50美金作為手續費，你就把這部分作為你的損失，確認收入還是按照500美金來確認的。

yoyomen 追問

2019-08-25 11:38

第二種?我都不知道按哪種來處理?代賬弄的 一，按照時間實際銀行收匯450入賬的 
            和報關單少了 50美金
      二，我這種情況5號收匯6號結匯應該按照當日匯率 計算嗎？那不就沒有損益了

阿水老師 解答

2019-08-25 11:39

如果你說，這50美金是對方承擔的，你和對方合同就是450美金，因為對方知道匯款450，到你手上不到450，所以他匯款了500，考慮到了50的手續費，最終到你手中是450，和合同一致，這時候才是沖減收入，最終收入為450。

yoyomen 追問

2019-08-25 11:45

50是由我方承擔，500是合同價格包含50費用  可是開普票開的到手金額450

yoyomen 追問

2019-08-25 11:46

那這樣開的普票就不對了 嗎？

阿水老師 解答

2019-08-25 11:52

學員你好，
確實是不對的，你這是以差額確認收入了，不符合企業會計準則中確認收入的條件，你應該把50確認為費用，500確認為收入，發票和合同，和資金才一致。

yoyomen 追問

2019-08-25 11:54

是啊 這個是改發票金額還是改報關單呢

yoyomen 追問

2019-08-25 11:54

改這個比較麻煩?這么改比較方便

阿水老師 解答

2019-08-25 11:57

學員你好，
你記得，合同是多少，確認多少收入（含稅或者不含稅），如果工程中因為一些情況影響了收款，你就判斷是不是由你承擔的，由你承擔的你就計入費用（認栽），不是你承擔的，你就掛其他往來（不是你的費用，只是你先墊付了，還要向第三方要回來的），把握住發票，合同，資金，收付款方一致。

yoyomen 追問

2019-08-25 12:05

不含稅合同500 確認收入500  以實際收入普票開450那不就和收入不一致

阿水老師 解答

2019-08-25 12:23

學員你好，
是的，這樣就不一致了。
學員理解其中的差別了嗎。
謝謝學員的打賞。