princess 追問

2019-08-24 19:43

老師，幫我看看第5小問，答案的遞延所得稅資產和少數股東權益是全都抵消了還是什么意思

俞老師 解答

2019-08-24 22:09

實話實說，答案老師沒看明白，第一個就是貸資產處置收益1500。但這個金額是固定資產入賬時，個人報表層面和合并報表層面固定資產的差異
合并層面調整分錄
借營業成本1500
貸固定資產1500
但是每期計提折舊
合并層面調整分錄
借固定資產（累計折舊）
貸營業成本
損益處置的時候合并層面資產處置損益的差額應該是1500-計提折舊合并層面固定資產借方調整金額
一定不可能是1500
你這個題目是真題嗎？

俞老師 解答

2019-08-24 22:10

哦，老師明白了，折舊那一塊單位在圈2那里調整的

俞老師 解答

2019-08-24 22:13

后面少數股東權益調整的也是處置固定資產在合并層面的金額。

princess 追問

2019-08-24 22:16

少數股東權益調整是把提前出售的那年加上剩余的那年的金額嗎

俞老師 解答

2019-08-25 08:36

第一個337.5就是未實現利潤那塊的1500*0.3*0.75
第二個236.5就是多計提折舊那塊的1050*0.3*0.75

princess 追問

2019-08-25 09:25

我的意思是當期的費用就發生了300，為什么少數股東權益多了半年的，跟當期發生的不一致

俞老師 解答

2019-08-25 10:33

是調整固定資產個別報表和合并層面差異中歸屬于少數股東的部分的

princess 追問

2019-08-25 12:48

但是多出半年的

俞老師 解答

2019-08-25 15:32

入賬的時候合并層面和個別報表層面1500萬差異，計提5年折舊，每年計提折舊差異300萬