老師好！請(qǐng)問(wèn)在填資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)收帳款可否按期末余額來(lái)填寫(xiě)（期末合計(jì)借方為正，期末合計(jì)貸方為負(fù)）如果是正數(shù)填在應(yīng)收，如果是負(fù)數(shù)填在預(yù)收，這樣可以嗎？

鄒老師

職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-08-21 17:21

你好，不可以，應(yīng)當(dāng)這樣填寫(xiě)
應(yīng)付賬款＝“應(yīng)付賬款”明細(xì)期末貸方余額＋“預(yù)付賬款”明細(xì)期末貸方余額
  應(yīng)收賬款＝“應(yīng)收賬款”明細(xì)期末借方余額＋“預(yù)收賬款”明細(xì)期末借方余額－“壞賬準(zhǔn)備”
  預(yù)收款項(xiàng)＝“預(yù)收賬款”明細(xì)期末貸方余額＋“應(yīng)收賬款”明細(xì)期末貸方余額
  預(yù)付款項(xiàng)＝“預(yù)付賬款”明細(xì)期末借方余額＋“應(yīng)付賬款”明細(xì)期末借方余額（如有壞賬準(zhǔn)備要減去相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備）

65596818 追問(wèn)

2019-08-21 22:09

謝謝老師。我們的老會(huì)計(jì)讓我用一級(jí)科目期末余額，應(yīng)收負(fù)數(shù)填預(yù)收，應(yīng)付負(fù)數(shù)填預(yù)付，而且已經(jīng)做了十多年了哎，資產(chǎn)負(fù)債其他科目都按期末余額，為什么應(yīng)收預(yù)收，應(yīng)付預(yù)付不可以？

鄒老師解答

2019-08-21 22:11

你好，應(yīng)收，應(yīng)付，預(yù)收，預(yù)付是需要根據(jù)明細(xì)科目余額分析計(jì)算填寫(xiě)的
而不是按一級(jí)科目期末余額，應(yīng)收負(fù)數(shù)填預(yù)收，應(yīng)付負(fù)數(shù)填預(yù)付（這種填寫(xiě)方法就是錯(cuò)誤的）

65596818 追問(wèn)

2019-08-21 22:20

好的，謝謝老師

鄒老師解答

2019-08-21 22:21

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝
晚安