以前年度以認證抵扣并做成本的發(fā)票被稽查局查到虛開專用發(fā)票，要做發(fā)票成本，進項轉(zhuǎn)出，交滯納金，請問憑證怎么做？入什么科目

答： 寧波稅局回復你去參考下，（二）涉及以前年度增值稅會計處理： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費--未交增值稅 借：應交稅費--未交增值稅 貸：銀行存款 結轉(zhuǎn)損益調(diào)整 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 （三）同時按補交的增值稅額計算繳納城建稅和教育費附加。 1．提取時： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費--城建稅 其他應交款--教育費附加 2．結轉(zhuǎn)時： 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 3．補交稅金： 借：應交稅費--城建稅 其他應交款--教育費附加 貸：銀行存款 二、對于通過支付手續(xù)費等形式，購買虛開的增值稅專用發(fā)票用于抵扣(移交稽查立案查處）的情況。 此類發(fā)票意味著沒有真實交易，購買虛開的增值稅專用發(fā)票，即其相應的“原材料”屬于虛構。此時需會計調(diào)整，相應沖減原會計分錄。由于其惡意虛開取得專用發(fā)票，故對其補繳增值稅，不存在增加成本的問題，調(diào)賬后實際增加了利潤。 可參照會計分錄如下： 會計分錄 （一）如果是本年度：紅字沖銷原會計憑證分錄 借：原材料等科目 【紅字】 應交稅費--應交增值稅（進項稅額）【紅字】 　貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款【紅字】 因紅字沖回進項，自然會產(chǎn)生應交增值稅貸方余額，可借方轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目，實際是單純進行了補稅角度的處理，尚未涉及處罰。 借：應交稅費--應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應交稅費--應交增值稅—增值稅檢查調(diào)整 （二）如果是涉及以前年度調(diào)整：對于以前年度，補稅的處理不影響利潤，可直接借記紅字進項，貸記增值稅檢查調(diào)整；同時對利潤的影響在于對上年虛增存貨導致的利潤進行調(diào)整，可直接調(diào)整以前年度損益，調(diào)增權益。 1．調(diào)整進項及補增值稅 借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）【紅字】 貸：應交稅費--應交增值稅--增值稅檢查調(diào)整 2．調(diào)整以前年度存貨虛增及所得稅 借：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款 貸：以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務成本 借：以前年度損益調(diào)整--所得稅費用 貸：應交稅費--應交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務成本 貸：以前年度損益調(diào)整--所得稅費用 　　利潤分配--未分配利潤 （三）支付滯納金、罰款 補繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金也應計入補繳當期“營業(yè)外支出”科目。 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款

以前年度暫估成本，未取得發(fā)票，清算時已調(diào)增交稅，那暫估成本的科目怎么調(diào)賬？

答： 您好同學 暫估的科目等發(fā)票來了，正常的入賬，這個暫估的成本是沖減存貨的，同學。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

以前年度以認證抵扣并做成本的發(fā)票被查到虛開專用發(fā)票，要做發(fā)票成本，進項轉(zhuǎn)出，憑證怎么做？

答： 一、 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 二、借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 三、借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅 四、交稅 借：應交稅費——未交增值稅 借：以前年度損益調(diào)整 就是補交的稅務罰款及滯納金 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 五、借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整