
固定資產(chǎn)減值會導(dǎo)致賬面價值低于計稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),如果是固定資產(chǎn),稅法和會計上的折舊方法一致,因?yàn)樘崃藴p值,折舊額會計上的折舊額會低于計稅基礎(chǔ),那這時候是新確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債呢,還是逐步轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)呢
答: 您好稍等同學(xué),老師這邊問題太多
一個固定資產(chǎn),以前年度提折舊和遞延所得稅,現(xiàn)在把它賣了,計稅基礎(chǔ),賬面價值,遞延所得稅怎么做分錄?
答: 將原來的遞延所得稅沖銷掉
報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求?
答: 報名中級資格考試,除具備基本條件外,還必須具備下列條件之一
對選項(xiàng)B.“固定資產(chǎn)計提折舊金額小于與稅法計提金額時,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債”固定資產(chǎn)相關(guān)的暫時性差異是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債,判斷標(biāo)準(zhǔn)似乎不應(yīng)該以折舊額的差異來判斷,應(yīng)該以固定資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)來判斷。比如,有沒有可能存在這樣一種情況:固定資產(chǎn)因會計估計變更導(dǎo)致當(dāng)期折舊額小于稅法認(rèn)可的折舊額,但此時累計的稅會差異是可抵扣暫時性差異,計提折舊后,固定資產(chǎn)的賬面價值仍然小于計稅基礎(chǔ),此時確認(rèn)就不是遞延所得稅負(fù)債,而是遞延所得稅資產(chǎn)。
答: 內(nèi)容較多稍后為您詳細(xì)解答。

