
固定資產(chǎn)減值會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),如果是固定資產(chǎn),稅法和會(huì)計(jì)上的折舊方法一致,因?yàn)樘崃藴p值,折舊額會(huì)計(jì)上的折舊額會(huì)低于計(jì)稅基礎(chǔ),那這時(shí)候是新確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債呢,還是逐步轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)呢
答: 您好稍等同學(xué),老師這邊問(wèn)題太多
一個(gè)固定資產(chǎn),以前年度提折舊和遞延所得稅,現(xiàn)在把它賣了,計(jì)稅基礎(chǔ),賬面價(jià)值,遞延所得稅怎么做分錄?
答: 將原來(lái)的遞延所得稅沖銷掉
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求?
答: 報(bào)名中級(jí)資格考試,除具備基本條件外,還必須具備下列條件之一
對(duì)選項(xiàng)B.“固定資產(chǎn)計(jì)提折舊金額小于與稅法計(jì)提金額時(shí),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債”固定資產(chǎn)相關(guān)的暫時(shí)性差異是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債,判斷標(biāo)準(zhǔn)似乎不應(yīng)該以折舊額的差異來(lái)判斷,應(yīng)該以固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)來(lái)判斷。比如,有沒(méi)有可能存在這樣一種情況:固定資產(chǎn)因會(huì)計(jì)估計(jì)變更導(dǎo)致當(dāng)期折舊額小于稅法認(rèn)可的折舊額,但此時(shí)累計(jì)的稅會(huì)差異是可抵扣暫時(shí)性差異,計(jì)提折舊后,固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值仍然小于計(jì)稅基礎(chǔ),此時(shí)確認(rèn)就不是遞延所得稅負(fù)債,而是遞延所得稅資產(chǎn)。
答: 內(nèi)容較多稍后為您詳細(xì)解答。

