怕黑的大象 追問

2019-08-16 17:32

購買用于工程材料，計入那個科目，

陳靜老師 解答

2019-08-16 18:17

你好,建筑工程購買的材料應該入工程物資科目，會計分錄為：
借：工程物資
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/應付賬款
  工程物資是指用于固定資產建造的建筑材料（如鋼材、水泥、玻璃等），企業（民用航空運輸）的高價周轉件（例如飛機的引擎）等。買回來要再次加工建設的資產。在資產負債表中列示為非流動資產。
  工程物資科目應當設置以下明細科目：1.專用材料；2.專用設備；3.預付大型設備款；4.為生產準備的工具及器具。

怕黑的大象 追問

2019-08-16 18:21

我這不是用于固定資產建筑，我通信工程建筑服務，比如這工程其中要用到1.5匹空調，我購買了，這個計入那個科目

陳靜老師 解答

2019-08-17 16:00

你好，這種情況照常計入固定資產科目。

怕黑的大象 追問

2019-08-17 16:02

你仔細看下，我購買空調用于建筑，不是公司自己用

陳靜老師 解答

2019-08-17 17:04

你好，空調是需要計入公司的固定資產的，除非你們單位領導要求不入資產，那就入你們公司的項目成本，做工程施工-辦公費。

怕黑的大象 追問

2019-08-17 17:05

是呀，我說空調就是工程中要使用的，計入工程物資

陳靜老師 解答

2019-08-17 17:16

你好，是的，你的說法正確，是老師沒看清楚。

怕黑的大象 追問

2019-08-17 17:18

工程物資怎么結轉成本

陳靜老師 解答

2019-08-17 17:28

你好，有工程款收入了再做工程施工結轉：

1、發生的成本

借：工程施工—人工費（材料費、機械費、其他直接費）

貸：銀行存款

2、開出工程款時確認主營業務收入，

借：銀行存款

貸：主營業務收入—工程結算收入

3、同時結轉工程施工

借：主營業務成本---工程結算成本

貸：工程施工—人工費

同時，對于建筑企業每月末都必須結轉“工程施工-合同成本”，主要是以下兩點：

1、未執行建造合同準則的建筑企業，每期只要有收入就要結轉工程施工。收入一般根據開票金額、收款金額、工程量計價單來確認。根據工程量計價單來確認收入的，實質跟建造合同準則確認收入類似。

2、執行建造合同準則的建筑企業，每期根據發生的工程施工確認主營業務成本，根據完工百分比確認收入，根據主營業務收入與主營業務成本之差確認合同毛利（借記主營業務成本、工程施工合同毛利，貸記主營業業務收入）。



擴展資料

工程成本的計算和結轉是指已經完成了預算定額規定的全部工程內容，在本企業不再需要進行加工的工程。

這部分已完工程可以按期計算它的實際成本，并按合同價格向建設單位收取工程價款；在期末尚未完成預算定額規定的全部工序與內容的工程，稱為“未完工程”。這部分未完工程不能向建設單位收取工程價款。

正確地確定當期已完工程的實際成本，是建設單位辦理工程價敫的需要，也是施工企業考核本期工程成本完成情況的需要。根據工程價款結算辦法的不同，計算工程實際成本的方法也不同。

實行合同完成后一次結算辦法的合同工程，其本期已結算工程的工程成本，是指合同執行期間發生的累計合同工程成本。

計算公式如下：工程施工帳+本期生產費_期末未完戶月初余額用發生額工程成本=已完工程實際成本式中，工程施工月初余額及本期生產費用發生額都可從“工程施工”帳戶中取得。唯一需要計算的是期末未完工程的實際成本。

參考資料來源：百度百科-工程成本的計算和結轉

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綠水青山006 
來自企業管理類芝麻團 2018-04-08
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工程結轉成本的會計分
一、工程結轉成本的會計分錄：
借：主營業務成本
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
借記或貸記“工程施工——合同毛利“
依據會計科目和主要賬務處理(財政部財會[2006]18 號)，主營業務成本的主要賬務處理：
(一)期(月)末，企業應根據本期(月)銷售各種商品、提供各種勞務等實際成本，計算應結轉的主營業務成本，借記本科目，貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。
采用計劃成本或售價核算庫存商品的，平時的營業成本按計劃成本或售價結轉，月末，還應結轉本月銷售商品應分攤的產品成本差異或商品進銷差價。
本期(月)發生的銷售退回，如已結轉銷售成本的，借記“庫存商品”等科目，貸記本科目。
(二)確認建造合同收入，按應確認的合同費用，借記本科目，按應確認的合同收入，貸記“主營業務收入”科目，按其差額，借記或貸記“工程施工——合同毛利”科目。合同完工時，已計提存貨跌價準備的，還應結轉跌價準備。
二、完工百分比法的運用
確定建造合同的完工進度后，就可以根據完工百分比法確認和計量當期的合同收入和費用。當期確認的合同收入和費用可用下列公式計算：
當期確認的合同收入=合同總收入×完工進度-以前會計期間累計已確認的收入
當期確認的合同費用=合同預計總成本×完工進度-以前會計期間累計已確認的費用
當期確認的合同毛利=當期確認的合同收入-當期確認的合同費用
上述公式中的完工進度指累計完工進度。對于當期完成的建造合同，應當按照實際合同總收入扣除以前會計期間累計已確認收入后的金額，確認為當期合同收入;同時，按照累計實際發生的合同成本扣除以前會計期間累計已確認費用后的金額，確認為當期合同費用。
工程施工結轉的會計分錄
實際發生成本的時候：借：工程施工-合同成本
貸：原材料等
結轉收入成本時： 借：主營業務成本
工程施工-合同毛利
貸：主營業務收入
結算時： 借：應收賬款或銀行存款等
貸：工程結算
完工時沖平： 借：工程結算
貸：工程施工-合同毛利
工程施工-合同成本
工程會計做賬方法
1、基本流程：
憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統結賬——總賬系統結賬
2、支付社會保險費：
劃出社保費用時
借：管理費用——員工保險(公司繳付部分)
其他應收款——員工保險(個人繳付部分)
內部往來——XX分公司(按全額)
貸：銀行存款
發放工資時
借：應付工資(按未扣除社保費金額)
貸：其他應收款——員工保險(個人部分)
銀行存款或現金(按其差額)
3、確認收入：
開具工程款發票時，公司會計處理
借：應收賬款——建設單位
預收賬款(之前如有預收款項)
貸：工程結算收入——各項目
應交稅費——應交增值稅(銷項11%的稅率)
購進工程材料時
借：工程物資
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
繳納稅金時
借：應交稅費-各種稅金(銷項減進項)
貸：銀行存款
全面營改增后建筑業增值稅稅率為11%(征收率3%)
4、固定資產：
收到購進單據——在固定資產系統“日常處理——資產增加——固定資產卡片”——在固定資產系統中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統核對無誤——對固定資產系統進行結賬。
固定資產增加時，
借：固定資產——各部門
貸：銀行存款(或應付賬款)
計提折舊時
借：管理費用——折舊費(管理部門用)
工程施工——項目部(生產用、項目部管理用)
貸：累計折舊
5、低值易耗品-1：
對按相關規定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成本。
購進時，
借：低值易耗品——具體名稱
貸：銀行存款(或應付賬款)
領用時
借：工程施工——項目部——辦公用品等科目
管理費用——低值易耗品攤銷
貸：低值易耗品——具體名稱
如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，
借：待處理財產損失——待處理流動資產損失
貸：低值易耗品——具體名稱
經研究決定處理辦法后，
借：現金(或其他應收款——相關責任人)
營業外支出(余額大于賠償的差額)
貸：低值易耗品——具體名稱
營業外收入(賠償大于余額的差額)
自然報廢時，按其10%余額，
借：工程施工(或管理費用)
貸：低值易耗品——具體名稱
6、庫存材料：
項目部購進主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發存月報表送交財務部——成本會計根據月末結存數算出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。
7、臨時設施：
對按相關規定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目——首次使用該臨時設施的項目總價的60%計入該項目成本——第二次使用時，按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發生的成本計入該項目成本。
購進臨時設施時：
借：臨時設施——具體臨時設施
貸：銀行存款(或應付賬款)
進項目部成本時：
借：工程施工——項目部——臨時設施攤銷
貸：臨時設施攤銷
8、計提無形資產攤銷：
根據自制的計算表，在規定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。即：
借：工程施工(或管理費用)
貸：無形資產
9、計提工資、福利費：
根據每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額——制作相關會計憑證。即：
借：管理費用——工資(或福利費)
工程施工——項目人員工資、點工工資、福利費
貸：應付工資——管理人員、點工工資
應付福利費
10、計提流轉稅金：
根據每月末經營部報來的產值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即：
借：主營業務稅金及附加(各項目部)
貸：應交稅金(各稅種)
其他應交款(各費種)
11、成本結轉：
月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據所載事項計入相關項目成本——總賬會計按項目部將當月所有成本發生額結轉至工程結算成本科目的對應項目。即：
借：工程結算成本——各項目部
貸：工程施工——工程結轉
12、結轉損益：
按當月所有損益類科目的發生進行損益結轉，自動生成的憑證為，
借：本年利潤
有貸方發生額的各明細科目
貸：有借方發生額的各明細科目
本年利潤
13、憑證審核：
出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。