老師，小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，季度不含稅收入不超過30萬免稅，如是自行開具的普通發(fā)票，在填報季度增值稅申報表時。銷售額應(yīng)填在第6行還是第10行？謝謝

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2019-08-16 15:21

第10行就可以，這個沒有超過30萬是不需要交稅

是的，是包含未開票收入的

2021-12-20 15:45:47

小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

2017-10-25 16:38:31

你好，小規(guī)模納稅人增值稅申報表附列表的本期發(fā)生額填普票和專票是分開填列的。可以參考以下例子某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年一季度提供咨詢服務(wù)，自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計1.03萬元，自行開具增值稅專用發(fā)票上注明的不含額2萬元。案例分析該納稅人本季度取得3%征收率的銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入合計3萬元。其中：納稅人提供咨詢服務(wù)并自行開具增值稅專用發(fā)票的收入2萬元，不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，應(yīng)填列在申報表第2欄“ 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，該納稅人本期銷售服務(wù)增值稅應(yīng)納稅額=2*3%=0.06萬元; 由于納稅人本月收入合計小于小微企業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)，因此該納稅人本期自行開具增值稅普通發(fā)票的不含稅收入1萬元可以享受免稅優(yōu)惠政策。本期銷售貨物免稅額=1*3%=0.03萬元。申報表填寫具體申報表填列方法如下：

2019-07-06 20:08:15

你好，是個體戶性質(zhì)，還是有限公司性質(zhì)的小規(guī)模納稅人？

2020-10-23 09:59:36

你如果是稅務(wù)局代開的就填第二行本期數(shù)，如果是自己開的發(fā)票就填第三行本期數(shù)，對應(yīng)的是應(yīng)稅貨物及勞務(wù)或服務(wù)，你是貨物及勞務(wù)就填在貨物及勞務(wù)那一列，服務(wù)就填在服務(wù)那一列，應(yīng)納稅額填在地10行

2015-01-11 17:13:52

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