開出口發票的時候是按照電子稅務局給出的當月匯率開的，也就是當月第一天的匯率。收外幣是銀行根據收到外幣的當天的匯率自動結匯成人民幣。請問我期末調匯要怎么調呢？

zinc老師

職稱：注冊會計師

2019-08-14 17:30

例出口時應收 100（美元） 100*6.1=610 實際收款時收到100美元 100*6.2=620
做分錄借銀行存款 620貸應收 610 差額財務費用匯兌損益 10

QY 追問

2019-08-14 17:34

如果我應收100美金實際收到105美金，那咋整？

zinc老師解答

2019-08-14 17:52

一超出100萬部分計入營業外收入

QY 追問

2019-08-14 17:54

您剛舉的例子，是直接在收到貨款時就調匯了嗎？不需要用到期末匯率嗎？

zinc老師解答

2019-08-15 09:12

是的收到時要調整期末時如果還存在美元要按照期末匯率調整至記賬本位幣差額及財務費用匯兌損益

QY 追問

2019-08-15 09:16

請問下到底有哪些科目要調呢？我現在一片混亂想不明白，到底什么時候調哪些科目

zinc老師解答

2019-08-15 11:06

外幣的調整思路如下
1 銀行存款在取得的時候如果編制報表需要按照取得時的匯率調整報表貨幣資金值因此如果一直是已外幣形式存在則每個資產負債標日都要按照當日的匯率重新計算貨幣資金的值這樣就會與期初貨幣資金值不一致計入匯兌損益
2 應收應付的入賬價值是已確認應收應付時點時外匯匯率標準計算這個值未來不會變化在真實收到外匯時實際收到的外匯要按照收到時匯率調整報表，這樣與應收應付記賬差額部分就要調整匯兌損益