樸老師 解答

2019-08-12 13:44

財務處理：

1、2013年10月24日（合約日）

不做賬務處理，建立備查簿對此結售匯業務進行登記。

2、2013年12月31日（資產負債表日）

從銀行取得資產負債表日的遠期匯率為6.0648，因此資產負債表日交易性金融資產的公允價值變動為：1,000,000.00*（6.0952-6.0648）=30,400.00。

借：交易性金融資產——公允價值變動      30,400.00

貸：公允價值變動損益——遠期外匯合約    30,400.00

3、2014年3月24日（交割日）

交割日的銀行買入價為6.2017，中間價為6.1190，則

投資收益為1,000,000.00*（6.0952-6.2017）= -106,500.00

財務費用——匯兌損益為 1,000,000.00*（6.1190-6.2017）= -82,700.00

借：銀行存款（人民幣）      1,000,000.00*6.0952=6,095,200.00

財務費用——匯兌損益    -82,700.00

貸：銀行存貨（美元）        1,000,000.00*6.1190=6,119,000.00

投資收益                -106,500.00

借：公允價值變動損益——遠期外匯合約    30,400.00

貸：交易性金融資產——公允價值變動       30,400.00

青禾 追問

2019-08-12 13:53

我做的是借：銀行存款/人民幣戶
貸：銀行存款/美金戶
差額進財務費用/匯兌捐益，
這樣對嗎？為什么還要涉及投資收益呢？

樸老師 解答

2019-08-12 14:04

如果是投資的就涉及投資收益