?固定資產遞延所得稅會計分錄怎么做

答： ? 1.首先，以某企業A為例，假如其購置了100萬元的固定資產，將其分5年遞延所得稅，按20萬元每年計稅，當期應交稅金15%，那么，其會計分錄為： 購進固定資產 10000000 固定資產 10000000 應交稅費 150000 應交稅金 150000 折舊 30000 本年利潤 835000 2.按照上述實例，有關資產購進的會計分錄應當是： 固定資產 10000000 應付賬款 10000000 而有關稅費以及折舊的會計分錄應當分別是： 應交稅費 150000 應交稅金 150000 折舊 30000 折舊費用 30000

處置固定資產遞延所得稅的會計分錄怎么做？

答： 首先，要確定固定資產的凈買入價格，減去固定資產凈原值，可分解為貸方的所得稅費用和貸方的固定資產；其次，將所得稅按照一定的時間段分攤到各期凈利潤中。最后，在每期末，將持有的固定資產凈原值減去對應已分攤的所得稅費用，再把余額引入科目中，形成新的會計分錄。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

遞延所得稅資產與遞延所得稅負債怎么確定劃分，會計處理方法？分錄如何做？

答： 您好，這個問題比較復雜，請參考如下的例子，謝謝。 先說遞延所得稅資產、可抵扣暫時性差異： 案例：2010年初生產設備賬面價值 10萬元，企業預計設備壽命1年，稅法規定預計壽命2年， 收入20萬元，稅率25%。（不考慮近期的小微稅收優惠問題） 那么 2010年 企業真實利潤是 收入-成本 20-10=10萬，（設備1年就報廢了嘛，所以成本是10萬） 2010年 按稅法當期的應納稅利潤是 收入-成本 20-5=15萬 （設備能用2年，所以年成本就是5萬了）， 那么稅務局就暫時多收了你 （15-10）*25%=1.25萬的稅， 稅局收稅為 15*25%=3.75萬元 2010年末 設備賬面價值-資產的計稅基礎=0-5=-5，也就是可抵扣暫時性差異是 5萬元，遞延所得稅資產就是 5*25%=1.25萬，正好和稅務局多收了你的1.25萬吻合嘛。 分錄是：借：應交稅費-應交所得稅 3.75萬元，貸：現金或者銀行存款 3.75萬元 計提時：借：所得稅2.5萬元，遞延所得稅資產 1.25萬元，貸：應交稅費-應交所得稅 3.75萬元 多收了你的稅，稅務局按理說應該以后退還給你啊。但是他很壞，還開出了條件才能確認，也就是遞延所得稅資產的確認。分三種情況： 一，打個比方，你2011年就破產了，自然沒錢再納稅了，稅務局就不確認你這資產，也就是說多收了你的1.25萬稅不退給你。 二，你2011年生產形勢良好，當年應該納稅10萬，稅局就還有點良心，這1.25萬多收了你的稅就可以抵扣了，你只需要交8.75萬就放過你了。 這時交稅時：分錄是：借：應交稅費-應交所得稅 8.75萬元，貸：現金或者銀行存款 8.75萬元 計提時：借：所得稅10萬元，貸：應交稅費-應交所得稅 8.75萬元 ,遞延所得稅資產 1.25萬元 (沖銷前期多交部分） 三，2011年生產一般，利潤少，只需要納稅1萬元，稅局就說了“應以未來期間很可能取得的應納稅所得額為限”，就是說，這1萬的稅就抵消啦，但不能退0.25萬給你哦。 再用同樣案例解釋遞延所得稅負債、應納稅暫時性差異： 案例：2010年初生產設備賬面價值 10萬元，企業預計設備壽命2年，稅法規定預計壽命1年， 收入20萬元。稅率25%。 2010年 企業真實利潤是 收入-成本 20-5=15萬，（設備能用2年，所以年成本就是5萬了） 2010年 按稅法當期的應納稅利潤是 收入-成本 20-10=10萬 （設備1年就報廢了嘛，所以成本是10萬），您實際交稅是2.5萬元，按賬面利潤計算應交為3.75萬元。 那么稅務局就暫時少收了你 （15-10）*25%=1.25萬的稅。 2010年末 設備賬面價值-資產的計稅基礎=5-0=5，也就是應納稅暫時性差異是 5萬元，遞延所得稅負債就是 5*25%=1.25萬，正好和稅務局少收了你的1.25萬吻合嘛。 分錄是：借：應交稅費-應交所得稅2.5萬元，貸：現金或者銀行存款2.5萬元 計提時：借：所得稅3.75萬元，貸：應交稅費-應交所得稅2.5萬元 ,遞延所得稅負債 1.25萬元 少收了你的稅，稅局不會輕易放過你啊，所以它就說“企業對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債”，就是說不管你明年一分錢都不賺，都得乖乖的交上欠下的1.25萬稅費。 明年上交稅的時候 分錄是：借：應交稅費-應交所得稅1.25萬元，貸：現金或者銀行存款1.25萬元 計提時：借：遞延所得稅負債 1.25萬元，貸：應交稅費-應交所得稅 1.25萬元 (沖銷前期少交部分）