白 追問

2019-08-09 13:58

小規(guī)模納稅人免征的增值稅呢

白 追問

2019-08-09 14:02

免稅的圖書，減免的增值稅需要計入企業(yè)所得稅的收入總額嗎

金子老師 解答

2019-08-09 14:16

您好，學員，不需要，這是直接免征的，這部分交納的增值稅就是0，不需要做賬務處理。

白 追問

2019-08-09 15:30

白 追問

2019-08-09 15:32

財政性資金是計入收入總額的，直接減免的增值稅包括免稅的嗎

白 追問

2019-08-09 15:34

免的增值稅算不算在企業(yè)所得稅的收入總額

金子老師 解答

2019-08-09 15:45

學員，我之前看到過這個文，實操中好多企業(yè)都沒有這樣走，分錄也是不做這部分銷售增值稅這個分錄，好多企業(yè)直接做如：企業(yè)銷售圖書取得100元，根據開具的普通發(fā)票：
  借：銀行存款     100
   貸：主營業(yè)務收入  100
2.會計處理不需要貸記“應交稅費-應交增值稅”科目，也不存在結轉“營業(yè)外收入”的問題。
您這里處理是比較嚴謹的，如果您怕有風險，就按照這個文走，分錄為：
實現收入時：

借：銀行存款

 貸：主營業(yè)務收入 

貸：應交稅費--應交增值稅。

月底確認免征增值稅收入時：

借:應交稅費--應交增值稅 

貸：營業(yè)外收入--補貼收入。