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送心意

maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2019-08-07 15:53

如何開具紅字增值稅專用發票

 

增值稅專用發票開具紅字發票的申請流程分為三步:紅字信息表填開、接收校驗通過信息表、銷售方開具紅字發票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統進行申請操作。

 

第一步:填開并上傳《增值稅專用發票紅字信息表》

兩種申請方式:購買方申請和銷售方申請。

 

1、購買方申請

 

(1)購買方取得專票已抵扣情形:

購買方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《紅字信息表》,在填開《紅字信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

購買方在當期申報時依據《紅字信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《紅字信息表》一并作為記賬憑證。

 

注意:購買方已經抵扣進項發票的選擇【已抵扣】;購買方于非申報期已認證通過但是未申報抵扣進項發票的,依然是選擇【已抵扣】,待申報期時需要申報抵扣該筆進項稅額。

 

(2)購買方取得專票未申報抵扣情形:

購買方取得專用發票未申報抵扣,且發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方可在開票系統中填開并上傳《紅字信息表》,填開《紅字信息表》時應填寫對應的藍字專用發票信息。

 

注意:購買方未申報抵扣進項發票的選擇【未抵扣】。

 

2、銷售方申請

 

銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在開票系統中填開并上傳《紅字信息表》,銷售方填開《紅字信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

 

第二步:接收校驗通過信息表

 

主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《紅字信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有“紅字發票信息表編碼”的《紅字信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中。

 

納稅人也可憑《紅字信息表》電子發票信息或紙質資料到稅務機關對《紅字信息表》內容進行系統校驗。

 

特別提醒:填錯的信息表未上傳時,可直接在開票系統中作廢;一旦上傳成功,納稅人端便不能修改或撤銷。應憑已開具《開具紅字增值稅專用發票信息表》全部聯次和《作廢紅字發票信息表申請表》(加蓋公章)到辦稅服務廳辦理信息表的作廢。

 

第三步:開具紅字專用發票

 

銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《紅字信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具,紅字專用發票應與《紅字信息表》一一對應。

特別提醒:沒有上傳成功的信息表可以重復進行上傳,上傳成功也審核通過的信息表,沒有開具負數發票的前提下可以重新下載。

小臣子 追問

2019-08-07 15:54

謝謝老師

小臣子 追問

2019-08-07 16:14

麻煩再問下,就是如果是我們還沒抵扣的是不是退回給對方,讓對方開紅字就可以了

maize老師 解答

2019-08-07 16:18

是的,可以,你要是退回那就對方開紅字信息表

小臣子 追問

2019-08-07 16:18

好的,謝謝

maize老師 解答

2019-08-07 16:53

滿意請給五星好評,謝謝

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相關問題討論
你好,需要把紅沖的進項稅額轉出,重新開的進項也是可以認證抵扣的
2023-01-04 07:07:07
你好,建議你抵扣多少認證多少。如果你長期不交稅的話有風險。
2021-11-23 14:22:26
不行的哈,會導致申報表上進項與財報上的數據對不上
2021-11-19 23:40:58
可以的,可以這么做的。
2021-11-01 16:01:27
同學你好,進項發票進行認證抵扣的作用——認證抵扣后,可以抵減本期的銷項稅額,少交增值稅;
2021-09-13 14:49:15
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