男的 追問

2019-08-07 13:52

老師這個第三步領材料為什么也交消費稅啊，題目中并沒有說是應稅消費品啊

明燁老師 解答

2019-08-07 13:59

學員您好：
是一樣的意思，題中已經給明消費稅率，說明題中提到的企業所生產的產品（庫存商品）需要繳納消費稅，當生產出來的庫存商品用于自建了，稅法規定是需要視同出售的（言外之意就是和出售一樣），因自建視同銷售所以需計算消費稅額并計入在建工程成本中。

男的 追問

2019-08-07 14:09

不動產那筆分錄為什么沒有應交消費稅呢

明燁老師 解答

2019-08-07 14:20

因為不動產是購入的（需要安裝），并不是企業自身生產的，不動產一般不涉及消費稅。另外購入方一般不是消費稅的納稅人，出售方才是，不動產購入方因不是消費稅納稅人，所以不記錄消費稅。

男的 追問

2019-08-07 16:34

老師，這個都是自建的

男的 追問

2019-08-07 16:35

都是先通過工程物資轉到在建工程的

男的 追問

2019-08-07 16:38

為什么動產那筆分錄有應交消費稅，不動產這筆沒有

明燁老師 解答

2019-08-07 16:40

學員您好：
題中說2018年購入一臺需要安裝的設備，這個不是自建而是外購。安裝中領用自家生產的庫存商品（消費稅視同銷售需要繳納消費稅--和出售一個性質）。

男的 追問

2019-08-07 16:46

老師，這個已經不是上面那個題了，這個是自行生產的賬務處理

明燁老師 解答

2019-08-07 16:48

學員您好：
麻煩您把目前要問的題目或者不理解的給老師發一下唄，以便老師為您解答。

男的 追問

2019-08-07 16:50

老師，這個是自行建造固定資產的賬務處理，我不理解為什么動產需要寫應交消費稅，而不動產沒有寫應交消費稅

明燁老師 解答

2019-08-07 16:55

學員您好：
單從您上傳的圖片來看，如果該庫存商品（自產形成的庫存商品）為消費稅應稅商品，那么一定要視同銷售繳納消費稅；如果該庫存商品不是消費稅應稅產品則不需要繳納消費稅（如該庫存商品為外購的庫存商品）。
希望能幫到您！

男的 追問

2019-08-07 17:05

老師，那圖片上這個老師講的是不是錯了

明燁老師 解答

2019-08-07 17:16

學員您好：
不一定是錯誤的，如果該庫存商品不是消費稅應稅產品就沒有問題。
學員您這里對消費稅不是很理解，等到您學習到稅法中消費稅相關知識后會更好的理解該題目。
希望能夠幫到您！

男的 追問

2019-08-07 17:52

老師你看這個圖片上，按理說應該是動產和不動產都是有應交消費稅的吧，可是不動產沒有，是不是圖片上錯了

男的 追問

2019-08-07 17:54

圖片上領用的都是同一種庫存商品，只不過分成兩種情況：建造動產和不動產。

明燁老師 解答

2019-08-07 18:55

學員您好：
如果是同一種庫存商品，只要是消費稅應稅商品，不區分動產和不動產一律繳納消費稅。

男的 追問

2019-08-07 21:22

那應該就是圖片上錯了

男的 追問

2019-08-07 21:22

對吧老師

明燁老師 解答

2019-08-07 21:23

學員您好：
如果是同一種產品（消費稅應稅產品），您的理解正確！
如果您滿意請5星評價，謝謝！

男的 追問

2019-08-07 23:46

就是如果是同一種產品，都是消費稅用稅產品，那么自產自建動產和不動產的分錄都應該有貸記應交消費稅，對吧

明燁老師 解答

2019-08-07 23:47

學員您好：
您的理解正確！
如果您滿意請5星評價，謝謝！