????????????Андрей 追問

2019-08-07 20:31

還是不太理解！

????????????Андрей 追問

2019-08-07 20:31

可以簡單些嗎？

明燁老師 解答

2019-08-07 20:35

學員您好：
您可以這樣想，首先債務人進行債務重組一定是財務困難了（拿不出錢，要是能拿出錢就不會債務重組了），但債務人進行債務重組賬務處理后一定會產生營業外收入，這部分營業外收入需要繳納企業所得稅，但債務人還債都困難了，納稅也一定困難，所有稅務部門才發布上述政策。

????????????Андрей 追問

2019-08-07 20:54

我不理解的是當年應納稅所得額是在債務重組重組前發生還是之后發生的！50%以內的當年交，超過的以后5年平均分攤？

明燁老師 解答

2019-08-07 21:04

學員您好：
是重組之后的應納稅所得額，用重組之后的應納稅所得額與債務重組所得進行比較，債務重組所得超過重組之后應納稅所得額50%的使用5年分攤，反之在當年繳納。
舉個例子：例如A公司債務重組所得為50萬，A公司當年的應納稅所得額為75萬（含債務重組所得），則分5年分攤；如果A公司當年的應納稅所得額為150萬，則當年繳納。您看，稅務局也是考慮A企業納稅能力的，企業盈利越多，當年應納稅所得額越高，繳納稅款能力越強，反之越弱，所以對本身盈利少的企業適用5年分攤的政策，盈利多的則要當年繳稅。

????????????Андрей 追問

2019-08-07 21:10

1當年的應納稅所得額已經包含債務重組的所得，
2剩余的部分那就是5年平均分攤  每年5萬是這樣往后核算應納稅額嗎？

明燁老師 解答

2019-08-07 21:22

學員您好：
你的理解基本正確，2中如果債務重組所得為50萬，分5年分攤的話為每年10萬。
如果您滿意麻煩5星評價，謝謝！