請問，當期未實現的順流交易，母公司的所有者權益增加了，為什么沒有做抵消分錄？比如：母公司成本80，售價100賣給子公司存貨，子公司當做存貨購進，當年年底沒賣出去，母公司年底做資產負債的表的時候，未分配利潤科目肯定增加了20，（做合并報表的時候，母子公司資產+資產，負債+負債，再做抵消分錄借：營業收入 100??? 貸：營業成本80???? 貸：存貨20???）? 假定不考慮其他因素，母公司增加的收益最后轉到資產負債表里面的未分配利潤里面去了，但是沒看到抵消掉這一項，為什么呢？所做的個報和合并報表如圖所示。

苳苳老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師

2019-08-07 11:51

你好！是抵消了的，
交易時的分錄
個別報表借：應收賬款 100 貸：與營業務收入 100 借：主營業務成本 80，貸：庫存商品,80
抵消時就是：借：營業收入 100 貸：營業成本80 貸：存貨20 全部都抵消了

再堅持一下下追問

2019-08-07 12:00

盈余公積和未分配利潤怎么沒有做抵消呢？營業收入和營業成本不是會轉入本年利潤，再轉入利潤分配嗎？怎么這一步沒有呢？

苳苳老師解答

2019-08-07 12:08

在合并成面，你想一下，盈余公積和未分配利潤是根據利潤來的，沒調整之前收入100-成本80=利潤20，那么調整后就是-收入100+成本80=-利潤20，這兩個等式一合并，利潤就為0了，就不用調整了，如果再去調整一下，把原來的利潤就給調了，看看是不是這么理解的

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