LoVe,FoRbID. 追問

2019-08-06 18:01

老師，月末結轉工程施工-間接費用，到時會影響負債表和利潤表嗎？影響科目是哪些？

meizi老師 解答

2019-08-06 18:08

你好 工程施工--合同成本--間接費用 一般核算在施工現場發生的現場管理費和管理用臨時設施攤銷，包括管理人員工資、管理用固定資產（臨建）折舊、辦公費、差旅交通費、財務費用、非營業收入稅金等。月末按產值等相關比例分攤施工間接費，如果能分清工程項目的盡量分別計算各工程的費用 
通過“工程結算成本”進行結轉。
借：工程結算成本
貸：工程施工--合同成本--間接費用 
借：本年利潤
貸：工程結算成本

LoVe,FoRbID. 追問

2019-08-06 18:11

老師，小企業準則沒有工程結算科目，已其他什么科目過度/代替呢

meizi老師 解答

2019-08-06 18:21

目前小企業會計準則的工程結算科目應計入工程施工科目中，具體描述如下：本科目應按照建造合同項目分別“合同成本”和“間接費用”進行明細核算。三、工程施工的主要賬務處理。（一）小企業進行合同建造時發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、財產保險費、工程保修費、固定資產折舊費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。期（月）末，將間接費用分配計入有關合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。（二）確認合同收入和合同費用時，借記“應收賬款”、“預收賬款”等科目，貸記“主營業務收入”科目；按照應結轉的合同成本，借記“主營業務成本”科目，貸記本科目（合同成本）。

LoVe,FoRbID. 追問

2019-08-07 15:46

老師，請問小企業工程施工計入間接費用是每月月末都需要結轉到工程施工-合同成本嗎？

meizi老師 解答

2019-08-07 15:52

你好   按你們收入和成本的比例來結轉的

LoVe,FoRbID. 追問

2019-08-07 15:56

老師，有一季度的施工成本在負債表存貨中體現，但在季度最后一個月的時候開出發票，是最后開始的時候結轉還是每個月都得結轉

meizi老師 解答

2019-08-07 16:28

你好 完工后結算的時候計入到主營業務收入，然后結轉成本就行  你可以去看看建筑行業的實操課程