成本暫估入帳如何做會計分錄？

曼曼老師

職稱：中級會計師

2019-08-05 22:08

你好，一般情況下，成本應以實際發生額予以確認，如果將要發生的成本能夠確實可靠地估計并計量的話，也可以在當月按估計值入賬，譬如月末，在發票未到，貨物已到的情況下，應該暫估相關原材料或物資暫時入帳，待下月初應將此分錄按暫估金額紅字沖回。待發票到達后按實際發票列明金額處理。
例：11月13日購進A材料一批，驗收入庫數量10T，至月末結賬時發票仍未到，貨款未付。12月10日收到A材料發票，并支付價款120000.00元。
1.11月30日       借：原材料——A材料   117000元
                     貸：應付帳款    117000元（暫估值，根據上月購進同類材料價確認）
2.12月1日         借：原材料——A材料   - ××元
                     貸：應付帳款    - ××元
3.12月10日        借：原材料——A材料   120000元
                      應交稅費——應交增值稅（進項稅額）  20400
                     貸：銀行存款    140400元

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