小花 追問

2019-08-05 11:13

老師，匯算清繳的時(shí)候，是在表里面調(diào)的數(shù)據(jù)，填好以后，在賬上，這10的成本還用調(diào)嗎，我聽說用以前年度損益這個(gè)科目調(diào)，我不知道咋調(diào)，老師給我說下

meizi老師 解答

2019-08-05 11:17

你好  你調(diào)整表就行  不調(diào)整你賬上的   你當(dāng)年的調(diào)整 填寫納稅調(diào)整表就行。不需要走以前年度損益調(diào)整科目來做

小花 追問

2019-08-05 11:21

這樣啊，1、那以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目是啥時(shí)候能用到啊，2、老師要是調(diào)整的這10萬，需要補(bǔ)交1萬的企稅，交著1萬的企稅咋做賬啊

meizi老師 解答

2019-08-05 11:25

1. 以前年度損益調(diào)整
一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。
企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過本科目核算。
二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。
2. 到時(shí)做 借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸銀行存款