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送心意

軼塵老師

職稱(chēng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-08-03 18:56

是的。必須備案,并且合同約定加計(jì)扣除委托方不可以進(jìn)行

萌恬-琛也 追問(wèn)

2019-08-03 19:20

委托方付的錢(qián)為什么不能加計(jì)扣除?

軼塵老師 解答

2019-08-03 19:39

雙方約定啊。只有一方可以加計(jì)扣除。

萌恬-琛也 追問(wèn)

2019-08-03 19:55

追問(wèn):委托研發(fā)不用去備案嗎

2019-05-19,14:48:54

王雁鳴老師| 官方答疑老師

您好,是的,委托研發(fā)不用去備案的。

2019-05-19,16:44:23

軼塵老師 解答

2019-08-03 19:59

委托研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行加計(jì)扣除必須要先進(jìn)行合同備案:根據(jù)2015年97號(hào)文《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》規(guī)定:
企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和研發(fā)項(xiàng)目文件完成備案,并將下列資料留存?zhèn)洳椋?br/>經(jīng)科技行政主管部門(mén)登記的委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同;
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告,明確2017年匯算清繳開(kāi)始,研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除相關(guān)資料從備案改為留存?zhèn)洳椋舸鎮(zhèn)洳橘Y料仍有“經(jīng)科技行政主管部門(mén)登記的委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同”此條款。
綜上所述,委外的合同一定要到科技部門(mén)去登記,否則存在嚴(yán)重的稅收風(fēng)險(xiǎn)。其實(shí)去科技部門(mén)登記這個(gè)文件的淵源是《技術(shù)合同認(rèn)定登記管理辦法》((國(guó)科發(fā)政字〔2000〕63號(hào),),國(guó)科發(fā)政2000年63號(hào)第六條:“未申請(qǐng)認(rèn)定登記和未予登記的技術(shù)合同,不得享受?chē)?guó)家對(duì)有關(guān)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)定的稅收、信貸和獎(jiǎng)勵(lì)等方面的優(yōu)惠政策”,未經(jīng)登記的技術(shù)開(kāi)發(fā)合同,不能享受如增值稅減免、所得稅優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠,是有政策依據(jù)的。
因此,在實(shí)務(wù)中,小智建議有委外研發(fā)活動(dòng)經(jīng)濟(jì)行為的公司,要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定,去當(dāng)?shù)乜萍疾块T(mén)就行登記,避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

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相關(guān)問(wèn)題討論
是的。必須備案,并且合同約定加計(jì)扣除委托方不可以進(jìn)行
2019-08-03 18:56:53
你好! 需要備案的
2019-03-22 11:54:54
您好:委托研發(fā)的話,受托方應(yīng)該去技術(shù)市場(chǎng)進(jìn)行合同備案。
2020-08-18 20:30:45
你好,。是的需要備案才可以
2020-07-14 17:11:10
你好,現(xiàn)在研發(fā)加計(jì)扣除還需要備案
2019-03-20 16:57:46
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