3.2日，銷售人員吳彤出差歸來，報銷差旅費。吳彤出差日為上月29日，增值稅專用發(fā) 票上列明住宿費2655元，可抵扣的增值稅159.30元;往返程取得航空運輸電子客票行程單共計1185元(均實名，票價980元，機場建設(shè)費100元，燃油附加費105元);市內(nèi)公交車票共計260元;按公司規(guī)定，按自然天數(shù)每天補助200元;余款交回現(xiàn)金。這個題我不會能講解下嘛？

風(fēng)老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,CISA

2019-08-02 10:03

住宿費、交通費（包括機場建設(shè)費、燃油附加）、差費補助都在銷售費用—差旅費下核算，可抵扣進(jìn)項稅計入應(yīng)交稅費—增值稅進(jìn)項稅額即可

風(fēng)老師解答

2019-08-02 10:12

航空旅客運輸進(jìn)項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%=（980+105）/1.09*9%=89.59

對、追問

2019-08-02 10:17

能把完整的分錄寫一遍嗎，老師

風(fēng)老師解答

2019-08-02 10:21

吳彤借款時：借其他應(yīng)收款，貸銀行存款
報銷時：借銷售費用——差旅費，應(yīng)交稅費——進(jìn)項，現(xiàn)金，貸其他應(yīng)收款

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