???? 檸檬會計???? 追問

2019-08-01 12:04

不在電腦面前，老師難道我表達的不清楚嗎

???? 檸檬會計???? 追問

2019-08-01 12:04

就是申報系統里面的留底數啊

???? 檸檬會計???? 追問

2019-08-01 12:05

要跟賬里面應交稅費~待抵扣進項稅額數一樣嗎

文老師 解答

2019-08-01 12:08

您好，留抵的應該是認證了沒有抵扣的，應該是我們賬上應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）的借方余額，我就是覺得我在申報表里面沒有看到有待認證進項稅的項目的，因為沒有認證的還不會進到增值稅的申報表

???? 檸檬會計???? 追問

2019-08-01 12:10

沒有說到待認證啊，時待抵扣

???? 檸檬會計???? 追問

2019-08-01 12:12

就是當月購進貨物和原材料，當月抵扣不完，不是放在借方應交稅費~待抵扣進項稅嗎？

???? 檸檬會計???? 追問

2019-08-01 12:13

然后這個待抵扣進項稅額是要跟申報系統里面增值稅主表的留抵數一致嗎

文老師 解答

2019-08-01 12:13

留抵的應該是認證了沒有抵扣的，應該是我們賬上應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）的借方余額

???? 檸檬會計???? 追問

2019-08-01 12:15

這樣嗎？那應交稅費~待抵扣進項稅額這個科目用在什么情況？

???? 檸檬會計???? 追問

2019-08-01 12:20

進項稅額轉出這個科目不應該是之前已計入待抵扣，后期發生非正常損失而不能抵扣需要轉出才用到這個科目嗎

文老師 解答

2019-08-01 12:31

結轉銷項稅額、進項稅額

      結轉進項時借:應交稅費一-應交增值稅-- 轉出未交增值稅

      貸:應交稅費一應交增值稅一 進項稅額

      結轉銷項時借:應交稅費一應交增值稅- 銷項稅額

      貸:應交稅費一應交增值稅一 轉出未交增值稅結轉進項稅轉出時

      借:應交稅費一 應交增值稅一 進項稅額轉出貸:應交稅費一應交增值稅一轉出未交增值稅

      1)如果轉出未交增值稅科目余額在借方, 代表留抵,不用再做賬;

      2)如果轉出未交增值稅科目余額在貸方,代表應該繳納的,應先做如下結轉分錄:

      借:應交稅費-  應交增值稅一 轉出未交增值稅貸:應交稅費-一未交增值稅

      繳納時借:應交稅費一未交增值稅 貸:銀行存款

上面寫的是期末增值稅進項和銷項稅額結轉的分錄，有留抵的話，就做到1)這里就可以了，

文老師 解答

2019-08-01 12:33

待抵扣進項稅額是當期認證了，但是現在暫時不能抵扣的，主要是用于原來不動產進項稅額分期抵扣的，第一年抵扣60%第二年抵扣40%的這種情形的，但是這規定現在已經取消了