老師，現金流量表中收到其他與經營活動有關的現金和支付其他與經營活動有關的現金是由在什么科目取數的？

凡凡老師

職稱：中級會計師,經濟師

2019-07-31 16:10

你好，企業財務報表——現金流量表中“其他與經營活動有關的現金”包括：收到其他與經營活動有關的現金、支付其他與經營活動有關的現金兩項。
  1、收到其他與經營活動有關的現金
  反映企業除了上述各項目外，與經營活動有關的其他現金流入，如罰款收入、逾期未退還出租和出借包裝物沒收的押金收入、流動資產損失中由個人賠償的現金收入等。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據“營業外收入”、“其他應收款”等科目的記錄分析填列。
  計算公式：
  收到其他與經營活動有關的現金＝“營業外收入”（處理固定資產收益等除外）＋“其他應收款”（備用金、租金除外）的減少凈額＋“其他應付款”（押金、現金溢余）的增加凈額。
  2、支付其他與經營活動有關的現金
  反映企業除上述各項目外，支付的其他與經營活動有關的現金，如罰款支出、支付的差旅費、業務招待費、保險費、經營租賃支付的現金等。
  計算公式：
  支付的其他與經營活動有關的現金＝“管理費用”中除職工薪酬、支付的稅金和未支付現金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋“制造費用”中除職工薪酬和未支付現金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋“銷售費用”中除職工薪酬和未支付現金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋“財務費用”中支付的結算手續費＋“其他應收款”中支付職工預借的差旅費以及企業支付的押金＋“其他應付款”中支付的經營租賃的租金＋“營業外支出”中支付的罰款支出和現金捐贈支出等。

向日葵追問

2019-07-31 16:28

其他應收款的減少凈額和其他應付款的增加凈額怎么算？

凡凡老師解答

2019-07-31 16:39

你好，其他應收款凈額指的是用其他應收款科目余額，減去對應其他應收款計提的壞賬準備（即：壞賬準備——其他應收款期末余額）之后的差額
其他應付款的增加凈額，比如說是押金有扣除的，就按扣除后的數額來填列

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