深圳市金馬商貿(mào)有限公司，企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表，稅款所屬期：2020-01-01至 2020-03-31，符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅93600.10怎么計算來的？麻煩老師詳細解答一下，包括政策以及計算過程，謝謝

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2019-07-31 15:33

親，截圖下可以么，我需要看實際利潤額是多少，財稅[2019]13號財政部稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

胡女士追問

2019-07-31 15:40

應納稅所得額117000.73

胡女士追問

2019-07-31 15:40

減免所得稅怎么計算得93600.1

胡女士追問

2019-07-31 15:46

應納稅所得額117000.13

胡女士追問

2019-07-31 15:50

應納稅所得額117000.13*0.25*0.2=5850

胡女士追問

2019-07-31 15:52

減免稅是不是117000.13-5850=111150.13

胡女士追問

2019-07-31 15:56

maize老師解答

2019-07-31 15:57

你看的不對，實際交的是5%減免是20% 看的是實際利潤額這個欄次去算，應納所得稅額你看的是稅額了，是需要看年應納稅所得額

maize老師解答

2019-07-31 15:57

應納稅所得額預繳也就是實際利潤額這個欄次

maize老師解答

2019-07-31 15:57

所得額不是所得稅額

胡女士追問

2019-07-31 15:59

收入3786744.60，成本2943212.67利潤總額468000.52，應納所得稅額117000.13

maize老師解答

2019-07-31 16:01

468000.52*20%這個是減免的，實際交的是468000.52*5%

胡女士追問

2019-07-31 16:08

二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

maize老師解答

2019-07-31 16:12

25%*20%這個就是5% 沒有減免是25% 減免的就是25%-5%這個就是20%

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