永無止境的學習 追問

2019-07-31 09:46

那如果利潤總額是負數就不符合條件是吧？

郭老師 解答

2019-07-31 09:52

負數符合小型微利企業的，不超過的就符合

永無止境的學習 追問

2019-07-31 09:53

資產總額是看資產負債表的年初余額和期末余額吧？

郭老師 解答

2019-07-31 09:57

  二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
  上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
  從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4