事業(yè)收入和事業(yè)支出轉事業(yè)結余。

你好，同學。 借 收入類 貸 支出類 財政撥款結轉 借 收入類 貸 費用類 累計盈余

您好，一般情況下“財政撥款結轉”科目不會出現負數，估計財務處理還有不妥當的地方，您再查查吧。

您好 收入: 借:收入類科目 貸:事業(yè)結余 支出: 借:事業(yè)結余 貸:支出類科目 差額轉入結余分配:根據事業(yè)結余是借方還是貸方余額

事業(yè)單位會計帳年終結轉順序： 一、收入支出轉入結余（分別轉入事業(yè)結余、經營結余）： 1、將“財政補助收入”、“上級補助收入”、“附屬單位繳款”、“事業(yè)收入”、“其他收入”等科目余額轉入“事業(yè)結余”，借記“財政補助收入”、“上級補助收入”、“附屬單位繳款”、“事業(yè)收入”及“其他收入”科目，貸記“事業(yè)結余”； 2、將“撥出經費”、“事業(yè)支出”、“上繳上級支出”、“銷售稅金(非經營業(yè)務)”、“對附屬單位補助”、“結轉自籌基建”等科目余額轉入“事業(yè)結余”，借記“事業(yè)結余”，貸記“撥出經費”、“事業(yè)支出”、“上繳上級支出”、“銷售稅金”、“對附屬單位補助”、“結轉自籌基建”等科目。 3、將“經營收入”科目余額轉入“經營結余”科目，借記“經營收入”科 目，貸記“經營結余”； 4、將“經營支出”、“銷售稅金”等科目余額轉入“經營結余”，借記“經營結余”科目，貸記 “經營支出”、“銷售稅金”科目。 二、結余分配： 1、有所得稅繳納業(yè)務的單位計算出應繳納的所得稅，借記“結余分配——應交所得稅”，貸記“應交稅金”科目。 2、單位計算出應提取的專用基金，借記“結余分配——提取專用基金”，貸記“專用基金”科目。 3、 將當年事業(yè)結余和經營結余全數轉入“結余分配”科目，借記“事業(yè)結余”、“經營結余”科目，貸記“結余分配”科目。 “經營結余”如為借方余額即經營虧損，則不結轉。 三、未分配結余轉入事業(yè)基金： 將當年未分配結余，全數轉入“事業(yè)基金——般基金”科目，借記“結余分配”科目，貸記“事業(yè)基金——般基金”科目。 四、項目已完工的撥入專款結轉： 1、年終結賬時，對已完工的項目，將“撥入?？睢笨颇颗c“撥出專款”、“?？钪С觥笨颇繉_，借記“撥入?？睢笨颇?，貸記“撥出?？睢薄ⅰ皩？钪С觥笨颇?。 2、對于項目已經完成的撥入?？罱Y余，按財政部門或者上級單位規(guī)定留歸本單位使用的，轉入“事業(yè)基金”科目核算，借記“撥入?？睢笨颇浚J記“事業(yè)基金——一般基金”。