蔣飛老師 解答

2019-07-29 11:31

工程施工科目類似我們制造企業的生產成本，借方反映的是尚未完工的建造合同成本和合同毛利，工程結算是用來核算根據建造合同約定向業主辦理結算的累計金額。工程完工后，工程施工和工程結算兩個科目對沖，沖完后無余額。工程施工和工程結算是施工企業所特有的兩個科目，其核算有一定的特殊性。會計處理如下：
1、工程歸集成本時
借：工程施工－合同成本
貸：原材料、應付職工薪酬、折舊等
2、確認已結算的合同款
借：應收賬款
貸：工程結算
3、實際收到合同價款
借：銀行存款
貸：應收賬款
4、確認當期收入和費用（不考慮分期確認的情形）
借：工程施工－合同毛利
借：主營業務成本
貸：主營業務收入
5、沖平工程施工和工程結算
借：工程結算
貸：工程施工－合同毛利
貸：工程施工－合同成本

一天? 追問

2019-07-29 11:32

收到款項，我是借銀行存款貸預收賬款。

蔣飛老師 解答

2019-07-29 11:33

你好！

可以的

一天? 追問

2019-07-29 11:36

毛利直接是到利潤分配？

蔣飛老師 解答

2019-07-29 11:40

毛利通過主營業務收入和主營業務成本差額體現了。月末轉入本年利潤科目

一天? 追問

2019-07-29 14:26

那我可以直接到主營業務成本，不需要經過工程結算科目，可以嗎？毛利是可以等同于股東出資比例分配利潤嗎？

蔣飛老師 解答

2019-07-29 14:37

你好！
可以的。

一天? 追問

2019-07-29 17:01

退回的機票款借銀貸營業外收入，月末也直接結轉未分配利潤？不設工程結算科目，合同毛利體現不出來

蔣飛老師 解答

2019-07-29 17:05

月份編制利潤表就體現出來了