老師，在會計基礎課程的第九章，最后一節的，壞賬準備里，只說了，提取壞賬準備，發生額低于壞賬準備，如果發生壞賬額超過壞賬準備呢？會計分錄怎么處理？還有對應收賬款怎么處理？

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2019-07-28 21:11

提取壞賬準備時（1）如本期應計提的壞賬準備金額大于壞賬準備賬面余額的，應當按其差額計提,借記“資產減值損失——計提壞賬準備”賬戶；貸記“壞賬準備”賬戶。
（2）如應提取的壞賬準備金額小于“壞賬準備”賬面余額，應按其差額作相反會計分錄，借記“壞賬準備”賬戶；貸記“資產減值損失——計提壞賬準備”賬戶。

贛昌紅木小張追問

2019-07-28 21:59

第二個不是很理解，能否舉例說明一下？

莊老師解答

2019-07-28 22:14

你好，這個是這樣的，應計提壞賬準備金額小于壞賬準備科目金額，說明壞賬準備科目多了，要沖銷掉，

贛昌紅木小張追問

2019-07-28 22:41

能否用數據說明，比如壞賬準備金額100，實際壞賬90，實際壞賬120，分別的會計分錄，怎么做？

贛昌紅木小張追問

2019-07-28 22:57

第一步：
借：資產減值損失--計提壞賬準備 100
貸：壞賬準備 100
第二步：
1.如果實際壞賬90萬，怎么做會計分錄，
2.如果實際壞賬120萬，怎么做會計分錄？

贛昌紅木小張追問

2019-07-28 23:00

這個例題

莊老師解答

2019-07-29 06:24

你好，1、實際應計提壞賬90，借“壞賬準備”10；貸記“資產減值損失——計提壞賬準備”10，
2、實際應計提壞賬120，借：資產減值損失--計提壞賬準備 20，貸：壞賬準備 20

贛昌紅木小張追問

2019-07-29 07:44

老師早，那下一步理解這樣對不對呢：
1.實際壞賬90：
借：壞賬準備    90
    貸：應收賬款   90
（假設應收賬款1000還有，現在應收賬款還有910）
2.實際壞賬110：
借：壞賬準備  110
    貸：應收賬款  110
（假設應收賬款1000，現在應收賬款890）
3.最后的壞賬準備科目，作為備抵類科目，是不是要余額在貸方，或者為零呢？

莊老師解答

2019-07-29 07:59

你好，是的，是這樣的，