渡口 追問

2019-07-27 11:22

知道了，謝謝老師，比如我在本年第二季度末已經(jīng)按暫估結轉的成本，現(xiàn)在發(fā)票到了部分，我怎么處理？老師  暫估時因為我們已經(jīng)付給供方貨款了我是這么處理的：借 庫存商品10000貸 應付賬款10000，借 應付賬款10000 貸 銀行存款10000，請教一下現(xiàn)在票到了我怎么處理？老師

老江老師 解答

2019-07-27 11:27

暫估
借 庫存商品10000
  貸 應付賬款-暫估10000

發(fā)票來了
借 庫存商品    -10000
  貸 應付賬款-暫估     -10000
借 庫存商品10000
    應交稅費-應交增值稅1300
  貸 應付賬款-A    11300

渡口 追問

2019-07-27 12:24

謝謝老師 這樣暫估分錄是沖了，我還是不懂，結轉轉成本時的暫估商品這個怎么處理，  借 主營業(yè)務成本10000貸庫存商品10000這個還在老師？

老江老師 解答

2019-07-27 12:26

已暫估的成本不動
這屬于會計估計的范疇，如果不形成重要性，不需要追溯調(diào)整！

渡口 追問

2019-07-27 12:28

謝謝老師 這樣處理，庫存商品-暫估10000沖掉了，對結轉時的借 主營業(yè)務成本10000貸庫存商品-暫估10000沒有影響是嗎？

老江老師 解答

2019-07-27 12:30

對成本的影響，一般情況下是不去調(diào)整的！
如估了100，實際上是97或101，這個不管了
如估了100，實際是1000或2，這個要看，是不是形成重要性了，可能要追溯調(diào)整

渡口 追問

2019-07-27 12:38

好的謝謝老師 也就是說金額一至或相關不大的情況下不用去調(diào)已結轉的成本對嗎

老江老師 解答

2019-07-27 12:40

是的
原理是：會計估計，不需要追溯調(diào)整！

渡口 追問

2019-07-27 12:54

謝謝老師 如發(fā)票到后相差金額過大怎么處理老師？

老江老師 解答

2019-07-27 12:58

一般不太可能會出現(xiàn)這種情況
現(xiàn)在通訊發(fā)達，估價時，不可能得不到相關信息
（如果真的發(fā)生，追溯調(diào)整）

渡口 追問

2019-07-27 13:12

謝謝老師 結轉成本這筆錄借 主營業(yè)務收入10000貸庫存商品-暫估10000這分錄怎么調(diào)整老師？

老江老師 解答

2019-07-27 13:21

這個就復雜了
實務中，先計算這個估價差異對銷售成本的影響額，然后做調(diào)整分錄：
借/貸 主營業(yè)務收入
  貸/借 存貨
或者
反結賬，到上月，按正確的暫估，再結轉成本