會計學堂金牌答疑-周老師 追問

2019-07-25 11:55

老師，小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅，一般是咋樣算出來的，

maize老師 解答

2019-07-25 11:57

我需要看主表的數(shù)據(jù)你截圖

maize老師 解答

2019-07-25 11:57

二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

會計學堂金牌答疑-周老師 追問

2019-07-25 12:16

你說的主表是，資產(chǎn)負債表利潤表？

maize老師 解答

2019-07-25 12:18

不是，你問的不是小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅么，你截圖所得稅主表

會計學堂金牌答疑-周老師 追問

2019-07-25 12:29

這個嗎

maize老師 解答

2019-07-25 12:34

這個沒有超過100萬，減免是25%-實際交5%=20%，實際利潤額20%是減免，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

會計學堂金牌答疑-周老師 追問

2019-07-25 17:33

老師，每個月月末是不都要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，那種月末不結(jié)轉(zhuǎn)增值稅是咋么回事

maize老師 解答

2019-07-25 17:37

這個實際工作中也有按年結(jié)轉(zhuǎn)的，不是都是按月結(jié)轉(zhuǎn)

會計學堂金牌答疑-周老師 追問

2019-07-25 18:24

但是交稅是不都要按季度交

maize老師 解答

2019-07-25 18:34

一般納稅人一般大部分是按月結(jié)轉(zhuǎn)，小規(guī)模增值稅才是按季度繳納

會計學堂金牌答疑-周老師 追問

2019-07-26 09:01

如果是4月報1，2，3月的稅，一般納稅人是不在交的時候可以2月交一月的，4再交2月，3月的，分兩次交

maize老師 解答

2019-07-26 09:02

一般納稅人沒有季報啊，增值稅一般納稅人是按月申報啊