????99 追問

2019-07-25 10:20

例如2018年提供報表時發現2017年固定資產未提折舊  假如這期間的總折舊額是120萬元  所得稅率是0.25  法定盈余公積是0.1  請問這種情況120*0.25是遞延所得稅資產的嗎

????99 追問

2019-07-25 10:22

請問我現在要在2018年初報表利潤總額是調增的  是調增120加上30  還是120減去30呢

風老師 解答

2019-07-25 10:25

18年發現17年未計提折舊，屬于會計差錯，不是稅會差異，需要追溯調整，但是不涉及遞延所得稅資產

????99 追問

2019-07-25 10:36

但是我這邊有個例題是19年追溯16年至18年的報表  就是投資房地產按原來成本模式改成公允價值模式  里面分錄有用到遞延所得稅負債啊

????99 追問

2019-07-25 10:42

而且少提了上年的折舊追溯的話  除了資產負債表要調減  所有者權益的年初未分配利潤也是需要調減的  那么我上述例題的調減未分配利潤  是要加上多交的稅費30萬  還是減去呢

風老師 解答

2019-07-25 10:55

投資性房地產成本按公允價值模式時，由于稅法不認可公允價值變動，就會產生遞延所得稅負債。
追溯調整前期未分配利潤時，也要相應調整應交稅費-企業所得稅，未分配利潤調減，說明前期多計提了，應交稅費也是調減

????99 追問

2019-07-25 11:18

請問我上面說的例題說怎么算呢

風老師 解答

2019-07-25 11:20

（公允價值變動-稅法認可的折舊）*稅率=遞延所得稅負債

????99 追問

2019-07-25 11:22

例如2018年提供報表時發現2017年固定資產未提折舊 假如這期間的總折舊額是120萬元 所得稅率是0.25 法定盈余公積是0.1

????99 追問

2019-07-25 11:23

少提了上年的折舊追溯的話 除了資產負債表要調減 所有者權益的年初未分配利潤也是需要調減的 那么我上述例題的調減未分配利潤 是要加上多交的稅費30萬 還是減去呢

風老師 解答

2019-07-25 15:21

調減未分配利潤=少提折舊-所得稅影響