老師您好,我公司接受其他公司委托出口一批貨物返廠維修,貨代要求我們以一般貿(mào)易形式出口報(bào)關(guān),這種情況下能報(bào)退稅嗎?另外委托方不開具發(fā)票,我公司是否需要轉(zhuǎn)做內(nèi)銷?
欣慰的季節(jié)
于2019-07-24 15:48 發(fā)布 ??1027次瀏覽
- 送心意
靖曦老師
職稱: 高級會計(jì)師,初級會計(jì)師,中級會計(jì)師
2019-07-24 15:58
《出口貨物退(免)稅管理辦法》規(guī)定:對出口的凡屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅的貨物,除國家明確規(guī)定不予退(免)稅的貨物和出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的部分貨物外,都是出口貨物退(免)稅的貨物范圍,均應(yīng)予以退還已征增值稅和消費(fèi)者稅或免征應(yīng)征的增值稅和消費(fèi)稅。
但可以退免稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下四個(gè)條件: 1、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物。 2、必須是報(bào)關(guān)離境的貨物。 3、必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物。 4、必須是出口收匯并已核銷的貨物。 但是,下列企業(yè)出口的貨物,除另有規(guī)定外,給予免稅但不退稅。
1、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物。 2、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口,免稅但不退稅。 3、外貿(mào)企業(yè)直接購進(jìn)國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的,免稅但不退稅。
參考:《出口貨物退(免)稅管理辦法》




