對于甲來說，換入固定資產入賬價值為什么不是800（換出專利公允價）+48支付增值稅-45收到補價-128.35（換入資產增值稅）=674.65；對于乙來說，換入無形資產的入賬價值為什么不是755（換出固定資產公允價）+45支付補價+128.35支付增值稅-48（換入資產增值稅）=880.35

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2019-07-22 12:42

因為這里的45的補價是包含增值稅的補價。
這里的45的構成是公允差額+增值稅差額
你如果直接考慮了增值稅，那么補價就不能直接用45，而是扣除增值稅后的補價。
80.35+45=120.35

霄追問

2019-07-22 13:31

80.35是怎么來的

陳詩晗老師解答

2019-07-22 13:36

進項-銷項
增值稅稅差

霄追問

2019-07-22 13:50

還是不太明白，您的意思是最終的等式其實應該是：800+48+80.35=755+128.35+45對嗎。增值稅價差是80.35，45里怎么就包含80.35呢，扣除增值稅補價的話不應該是45-80.36嗎，怎么是45+80.35呢

陳詩晗老師解答

2019-07-22 14:16

這里的800和755是含稅的
首先你需要換算成不含稅的計算差額
然后是進項和銷項的差額
總的構成了45

霄追問

2019-07-22 14:23

題目給的800和755是公允價，沒有說是含稅價啊，如果800和755本身是含稅價的話，怎么還會有答案中的進項稅銷項稅呢。答案中的進項稅1283500，不就是已755公允價為基礎算的嗎，755*17%

陳詩晗老師解答

2019-07-22 14:45

題目是沒有說是含稅價
你的答案是按含稅價處理的

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