不得開具增值稅專用發(fā)票的事項(xiàng)-不得開具增值稅專用發(fā)票的事項(xiàng)（3）

答： 您好， 一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情況有以下幾個(gè)： （1）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。 （2）適用免征增值稅規(guī)定的，國有糧食企業(yè)除外。 （3）提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票。 （4）提供旅游服務(wù)，選擇差額扣除的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)部分不得開具增值稅專用發(fā) 票，可以開具普通發(fā)票。 （5）金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。 （6）有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的老合同，選擇扣除本金部分后的余額為銷售額時(shí)，向承租方收取的有形動產(chǎn)價(jià)款本金，不得開具增值稅專用發(fā) 票，可以開具普通發(fā)票。 （7）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。

購進(jìn)煙葉一批，價(jià)款60萬元，增值稅7.8萬元，取得增值稅專用發(fā)票。委托遠(yuǎn)東加工廠把該煙葉加工成煙絲，加工費(fèi)10萬元，增值稅1.3萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（求增值稅，委托加工代收代繳消費(fèi)稅）收回遠(yuǎn)東加工廠加工的煙絲，生產(chǎn)為甲類卷煙60箱，銷售給商場，每箱1萬元(不含稅)，開具增值稅專用發(fā)票。（求增值稅和消費(fèi)稅）

答： 當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)合計(jì)7.8+1.3=9.1 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算60*1*13%=7.8 (應(yīng)交增值稅7.8-9.1=-1.3留存稅額

我是一名會計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某企業(yè)采用信息系統(tǒng)進(jìn)行企業(yè)存貨的管理。在實(shí)際應(yīng)用中，該企業(yè)已將購銷存及存貨核算等相關(guān)子系統(tǒng)全部啟用，銷售部劉玲于2022/01/18日銷售A產(chǎn)品600件，不含稅單價(jià)為500元/件，已開具增值稅專用發(fā)票，并收到款項(xiàng)。請按照軟件的思路和操作方法對該業(yè)務(wù)作出分析。要求：（1）該筆業(yè)務(wù)應(yīng)在哪些子系統(tǒng)中填制相關(guān)單據(jù)？(2）描述該筆業(yè)務(wù)具體的業(yè)務(wù)處理流程以及如何生成相應(yīng)的確認(rèn)收入以及結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的憑證。

答： (1) 該筆業(yè)務(wù)應(yīng)在哪些子系統(tǒng)中填制相關(guān)單據(jù)？ 1.銷售管理子系統(tǒng)：用于記錄銷售訂單、發(fā)貨和開票等銷售活動。劉玲應(yīng)在銷售管理子系統(tǒng)中創(chuàng)建銷售訂單，并關(guān)聯(lián)相應(yīng)的產(chǎn)品、客戶和銷售價(jià)格等信息。 2.庫存管理子系統(tǒng)：用于管理庫存商品的數(shù)量和位置。劉玲需要從庫存管理子系統(tǒng)中將600件A產(chǎn)品出庫，以完成銷售。 3.財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)：用于記錄和管理企業(yè)的財(cái)務(wù)活動，包括收入和支出。劉玲應(yīng)在財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)中錄入銷售收入和增值稅發(fā)票信息，并完成收款操作。 (2) 描述該筆業(yè)務(wù)具體的業(yè)務(wù)處理流程以及如何生成相應(yīng)的確認(rèn)收入以及結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的憑證。 1.劉玲在銷售管理子系統(tǒng)中創(chuàng)建銷售訂單，錄入客戶信息、銷售產(chǎn)品和數(shù)量、銷售價(jià)格等詳細(xì)信息。 2.劉玲在庫存管理子系統(tǒng)中進(jìn)行出庫操作，將A產(chǎn)品600件從庫存中移除，并確認(rèn)出庫數(shù)量和產(chǎn)品信息無誤。 3.劉玲在財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)中確認(rèn)銷售收入。根據(jù)銷售訂單中的信息，系統(tǒng)會自動生成確認(rèn)收入的會計(jì)憑證，如：借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。 4.劉玲在財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)中結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。根據(jù)庫存管理子系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會自動生成結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計(jì)憑證，如：借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品。 5.劉玲在財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)中完成收款操作，系統(tǒng)會自動生成收款確認(rèn)的會計(jì)憑證，如：借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款。 通過以上步驟，劉玲完成了銷售業(yè)務(wù)的全流程處理，并在相應(yīng)的子系統(tǒng)中生成了相應(yīng)的會計(jì)憑證。這些憑證將自動傳遞到總賬系統(tǒng)，以便進(jìn)行后續(xù)的賬務(wù)處理和報(bào)表生成。