Jacqueline晶 追問

2019-07-19 11:06

謝謝老師，充值和結(jié)算的分錄各怎么寫?謝謝

張艷老師 解答

2019-07-19 11:07

借：庫存現(xiàn)金等100
      貸：預(yù)收賬款--充值卡100
借：預(yù)收賬款--充值卡95
      貸：主營業(yè)務(wù)收入
             應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

Jacqueline晶 追問

2019-07-19 11:18

購物卡先充值100元，還未收到貨款，給供應(yīng)商9.5折，后面和供應(yīng)商結(jié)算的時候拿來抵貨款 ，結(jié)算的時候做分錄可以直接借應(yīng)付賬款95，借銷售費用5，貸預(yù)收賬款100嗎

張艷老師 解答

2019-07-19 11:19

您這樣做是可以，但是直接的影響就是要多繳納增值稅了。不如按銷售折扣處理，這樣可以少繳部分增值稅。

Jacqueline晶 追問

2019-07-19 11:21

比如本來應(yīng)該付給供應(yīng)商150元，扣去購物卡抵的貨款95元，給供應(yīng)商折扣5元，實際付給供應(yīng)商55元，怎么做分錄亞

Jacqueline晶 追問

2019-07-19 11:22

老師我現(xiàn)在還沒考慮稅的問題，先想把這個分錄思路理下，對不對，再把稅的分錄考慮進去

張艷老師 解答

2019-07-19 12:35

我剛才細看了一下您的描述 這個充值卡是您公司購買的，還是您的客戶購買的？
您的問題應(yīng)該是兩個問題1您和您公司的客戶2您公司和您公司的供應(yīng)商

張艷老師 解答

2019-07-19 12:35

請具體描述一下，才好幫您分析解答

Jacqueline晶 追問

2019-07-19 12:41

我們充值100的購物卡給供應(yīng)商，供應(yīng)商做活動給顧客，顧客拿購物卡在我們這邊消費，我給供應(yīng)商結(jié)貨款的時候要扣掉供應(yīng)商95元貨款

張艷老師 解答

2019-07-19 13:50

借  應(yīng)收賬款  95
      銷售費用  5
       貸 預(yù)收賬款 --充值卡95
            其他應(yīng)付款  5
這個分錄就是這樣了，由于您公司之前未收到供應(yīng)商購買購物卡的款項，而是抵減您與供應(yīng)商的貨款了。所以上面的分錄多少有點不合適，個人建議將購物卡給供應(yīng)商時做備查登記，等實際結(jié)算您公司與供應(yīng)商貨款時，再確認購物卡的預(yù)收賬款金額。