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送心意

紫藤老師

職稱中級會計師,稅務師

2019-07-18 23:01

根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》的規定,城建稅是在納稅人繳納增值稅、消費稅、同時繳納,并以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、為計稅依據。對增值稅、消費稅、加收的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據。因此,城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅,而不是以銷項稅額為計稅依據,如果當月沒有應納的增值稅,即,銷項-進項為零,那么就不用繳納城市維護建設稅了。
  教育費用附加的道理與城市維護建設稅相同。

K14606826027358 追問

2019-07-18 23:08

不覺得有點矛盾嗎?前面說以實際繳納的增值稅,消費稅為計稅依據,后面又說計稅依據為實際繳納的增值稅

紫藤老師 解答

2019-07-18 23:11

如果你說的是小規模的減免的話,不繳納增值稅也就不交城建稅和附加了,和消費稅無關

K14606826027358 追問

2019-07-18 23:19

那如果是一般納稅人呢?

紫藤老師 解答

2019-07-18 23:48

一般納稅人不享受增值稅的季度減免

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根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》的規定,城建稅是在納稅人繳納增值稅、消費稅、同時繳納,并以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、為計稅依據。對增值稅、消費稅、加收的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據。因此,城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅,而不是以銷項稅額為計稅依據,如果當月沒有應納的增值稅,即,銷項-進項為零,那么就不用繳納城市維護建設稅了。   教育費用附加的道理與城市維護建設稅相同。
2019-07-18 23:01:55
你好! 對的,附加稅的計稅基礎是增值稅+消費稅(如果有消費稅,還是需要交附加稅的)
2019-07-19 13:14:25
你這是那里的題目,題目是不是錯了。
2018-04-30 07:51:01
對的。
2017-04-05 10:28:17
你好,增值稅是價外稅不包含在計稅基礎之內,消費稅是價內稅(計稅基礎包含稅款本身)。消費稅的計稅基礎和增值稅的計稅基礎都是不包含增值稅的,這里消費稅是對整個產品來講的消費稅,由受托方代收代繳,而增值稅是僅對于加工費的增值稅,所以增值稅是7000*17%。
2018-04-16 21:45:57
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